Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
UstawaDz.U. 1991 nr 80 poz. 350ELI: DU/1991/350
Powołania w orzecznictwie i interpretacjach: 3335982 (interpretacje podatkowe: 2832545 · sądy administracyjne: 501517 · Sąd Najwyższy: 1920)
Spis przepisów
art. 1a1. Ustawa reguluje również opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów przedsiębiorstwa w…art. 21. Przepisów ustawy nie stosuje się do: 1) przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkie…art. 31. Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskie…art. 4aPrzepisy art. 3 ust. 1, 1a, 2a i 2b stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania p…art. 5Za terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu ustawy uważa się również znajdującą s…art. 5aIlekroć w ustawie jest mowa o: 1) inwestycjach – oznacza to środki trwałe w budowie w rozu…art. 5b1. Za pozarolniczą działalność gospodarczą nie uznaje się czynności, jeżeli łącznie spełni…art. 5dSpełnienie wymagań dla pojazdów samochodowych określonych w: 1) art. 5a pkt 19a lit. a i b…art. 61. Małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. 2. Mał…art. 6a1. Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podat…art. 71. Dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych, z wyjątkiem dochodów z ich prac…art. 7a1. Przychody przedsiębiorstwa w spadku uznaje się za przychody ze źródła, o którym mowa w…art. 81. Przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności, wspólnego…art. 91. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem do…art. 9a1. Dochody osiągnięte przez podatników ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, są…art. 101. Źródłami przychodów są: 1) stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosun…art. 111. Przychodami, z zastrzeżeniem art. 14–15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9, 10 w zakresie realiza…art. 11a1. Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych…art. 121. Za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielcze…art. 13Za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, u…art. 141. Za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należ…art. 14a(uchylony)art. 14b1. Podatnicy ustalają różnice kursowe na podstawie art. 24c, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Po…art. 14c1. Podatnik, w tym podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej, osiągają…art. 151. Przychód z działów specjalnych produkcji rolnej ustala się według zasad określonych w a…art. 16a(uchylony) Dziennik Ustaw – 29 – Poz. 592art. 171. Za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się: 1) odsetki od pożyczek; 2) odsetki od w…art. 18Za przychód z praw majątkowych uważa się w szczególności przychody z praw autorskich i pra…art. 191. Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o…art. 201. Za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczeg…art. 20a(uchylony) Rozdział 3 Zwolnienia przedmiotoweart. 211. Wolne od podatku dochodowego są: 1) (uchylony) 2) renty przyznane na podstawie odrębnyc…art. 221. Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub za…art. 22a1. Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność…art. 22b1. Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, nabyte od innego podmiotu, nadające si…art. 22cAmortyzacji nie podlegają: 1) grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów, 2) budynki m…art. 22d1. Podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których m…art. 22e1. Jeżeli podatnicy nabędą lub wytworzą we własnym zakresie składniki majątku wymienione w…art. 22f1. Podatnicy, z wyjątkiem tych, którzy ze względu na ogłoszoną upadłość nie prowadzą dział…art. 22g1. Za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzg…art. 22h1. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się: 1) od wartości początkowej środków trwałych lub w…art. 22i1. Odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 22j–22ł, dokonuje się…art. 22j1. Podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22l, mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dl…art. 22k1. Odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości początkowej maszyn i urządzeń zalic…art. 22l1. Odpisów amortyzacyjnych od taboru transportu morskiego w budowie, wymienionego w art. 2…art. 22m1. Z zastrzeżeniem ust. 2 i 3 oraz art. 22ł ust. 1–3, okres dokonywania odpisów amortyzacy…art. 22n1. Podatnicy prowadzący, zgodnie z przepisami o rachunkowości, księgi rachunkowe są obowią…art. 22o1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określa, w drodze rozporządzenia, tryb…art. 22p1. Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzys…art. 231. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: 1) wydatków na: a) nabycie gruntów lub pr…art. 23aIlekroć w rozdziale jest mowa o: 1) umowie leasingu – rozumie się przez to umowę nazwaną w…art. 23b1. Opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie…art. 23cJeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, o której mowa w art. 23b ust. 1, fin…art. 23d1. Jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, o której mowa w art. 23b ust. 1,…art. 23e1. Jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, o której mowa w art. 23b ust. 1 p…art. 23f1. Do przychodów finansującego, z zastrzeżeniem ust. 3, i odpowiednio do kosztów uzyskania…art. 23g1. Jeżeli są spełnione warunki, o których mowa w art. 23f ust. 1, i po upływie podstawoweg…art. 23h1. Jeżeli są spełnione warunki, o których mowa w art. 23f ust. 1, i po upływie podstawoweg…art. 23i1. Jeżeli przedmiotem umowy leasingu zawartej na czas oznaczony są grunty lub prawo wieczy…art. 23j1. Jeżeli w umowie leasingu została określona cena, po której korzystający ma prawo nabyć…art. 23k1. Jeżeli finansujący przeniósł na rzecz osoby trzeciej wierzytelności z tytułu opłat, o k…art. 23lDo opodatkowania stron umowy zawartej na czas nieoznaczony lub na czas oznaczony, lecz nie…art. 23m1. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) cenie transferowej – oznacza to rezultat…art. 23nPrzepisów niniejszego rozdziału nie stosuje się do transakcji kontrolowanych oraz transakc…art. 23o1. Podmioty powiązane są obowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyb…art. 23p1. Ceny transferowe weryfikuje się, stosując metodę najbardziej odpowiednią w danych okoli…art. 23qPodatnik może dokonać korekty cen transferowych poprzez zmianę wysokości uzyskanych przych…art. 23r1. W przypadku transakcji kontrolowanych stanowiących usługi o niskiej wartości dodanej or…art. 23s1. W przypadku transakcji kontrolowanej dotyczącej pożyczki organ podatkowy odstępuje od o…art. 23t(uchylony) Dziennik Ustaw – 99 – Poz. 592art. 23uPrzepisy art. 23o i art. 23p stosuje się odpowiednio do transakcji, innej niż transakcja k…art. 23v1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, sposó…art. 23w1. Podmioty powiązane są obowiązane do sporządzania w postaci elektronicznej lokalnej doku…art. 23x1. Wartość transakcji kontrolowanej, o której mowa w art. 23w ust. 2 i 2a, odpowiada: 1) w…art. 23y(uchylony)art. 23zObowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 23w u…art. 241. U podatników, którzy prowadzą księgi rachunkowe, za dochód z działalności gospodarczej…art. 24a1. Osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywil…art. 24b1. Jeżeli ustalenie dochodu (straty) w sposób przewidziany w art. 24 i 24a nie jest możliw…art. 24c1. Różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo kos…art. 24d(uchylony)art. 24e1. W przypadku nabycia w ramach jednej transakcji co najmniej 100 wierzytelności bez wyodr…art. 25a(uchylony) Rozdział 5a Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źró…art. 25b1. Za przychody, o których mowa w art. 20 ust. 1b, uważa się przychody: 1) nieznajdujące p…art. 25cObowiązek podatkowy z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lu…art. 25dPodstawę opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub poch…art. 25eOd przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł n…art. 25fPodatek od przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze…art. 25g1. W toku postępowania podatkowego albo w toku kontroli celno-skarbowej ciężar dowodu w za…art. 261. Podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 29–30cb, art. 30da–30dh, art. 30e–30g…art. 26a(uchylony)art. 26b(uchylony)art. 26c(uchylony)art. 26d(utracił moc)art. 26e1. Podatnik uzyskujący przychody ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 odlicza od p…art. 26fPodatnicy korzystający z odliczenia, o którym mowa w art. 26e, oraz podatnicy, którym przy…art. 26gOdliczenie, o którym mowa w art. 26e, oraz kwotę przysługującą podatnikowi na podstawie ar…art. 26h1. Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego…art. 26i1. Podstawa obliczenia podatku ustalona zgodnie z art. 26 ust. 1, art. 30c ust. 2 lub art.…art. 271. Podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 29–30f, pobiera się od podstawy jego obliczenia…art. 27a(uchylony)art. 27b(uchylony)art. 27c(uchylony)art. 27d(uchylony)art. 27e(uchylony) Art. 27ea. (uchylony)art. 27f1. Od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27 podatnik ma prawo odliczyć kwotę o…art. 27g1. Podatnik podlegający obowiązkowi podatkowemu określonemu w art. 3 ust. 1, rozliczający…art. 291. Podatek dochodowy od uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osoby, o…art. 301. Od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy: 1) (uchylony) 1a)…art. 30a1. Od uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19 % zryczałtowany podatek dochodowy, z…art. 30b1. Od dochodów uzyskanych: 1) z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych in…art. 30c1. Podatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów spe…art. 30d(uchylony) Dziennik Ustaw – 149 – Poz. 592 Art. 30da. 1. Podatek od dochodów z niezrealizo…art. 30e1. Od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8…art. 30f1. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej uzyskanych przez podatnika, o…art. 30g1. Podatek dochodowy od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, który: 1) stanowi…art. 30h1. Osoby fizyczne są obowiązane do zapłaty daniny solidarnościowej w wysokości 4 % podstaw…art. 30i1. Do daniny solidarnościowej stosuje się odpowiednio przepisy Ordynacji podatkowej. 2. Up…art. 30j1. Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszk…art. 30k1. Opodatkowaniu ryczałtem podlegają przychody uzyskane poza terytorium Rzeczypospolitej P…art. 30l1. Ryczałt wynosi 200 000 zł za rok podatkowy niezależnie od wysokości uzyskanych w tym ro…art. 30m1. Podatnik jest obowiązany do poniesienia wydatków na wzrost gospodarczy, rozwój nauki i…art. 30nOpodatkowanie ryczałtem stosuje się przez okres 10 kolejnych lat podatkowych, licząc od ro…art. 30oPodatnik traci prawo do opodatkowania ryczałtem: 1) od początku roku podatkowego, w którym…art. 30p1. Do członka rodziny podatnika podlegającego opodatkowaniu ryczałtem przepisy niniejszego…art. 31a1. Podatnik składa płatnikowi na piśmie albo w inny sposób przyjęty u danego płatnika oświ…art. 31b1. W przypadkach, o których mowa w art. 32, art. 34 ust. 3, art. 35 ust. 1 pkt 1–4 i 7–9 o…art. 31c1. Płatnik nie pobiera zaliczek, o których mowa w art. 32–35 i art. 41 ust. 1, jeżeli poda…art. 31d1. Jeżeli płatnik pobrał od podatnika zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art…art. 321. Zakłady pracy będące osobami fizycznymi, osobami prawnymi oraz jednostkami organizacyjn…art. 331. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne oraz inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną…art. 341. Organy rentowe są obowiązane jako płatnicy pobierać zaliczki miesięczne od wypłacanych…art. 351. Do poboru zaliczek miesięcznych jako płatnicy są obowiązane: 1) osoby prawne i ich jedn…art. 35a(uchylony)art. 381. Płatnicy, o których mowa w art. 32–35, przekazują, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a, kwoty p…art. 391. Płatnicy, o których mowa w art. 32, art. 33 i art. 35, są obowiązani przesłać podatniko…art. 40Podatnicy, o których mowa w art. 32‒ 35, jeżeli osiągają inne dochody, od których płatnicy…art. 411. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organiz…art. 41aPłatnicy, o których mowa w art. 32–35 i art. 41 ust. 1, na wniosek podatnika obliczają i p…art. 41bJeżeli podatnik dokonał zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły…art. 41c1. Spółka nieruchomościowa niemająca siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej P…art. 41d1. Organ podatkowy na wniosek złożony przez podatnika, płatnika lub podmiot dokonujący wyp…art. 421. Płatnicy, o których mowa w art. 41, przekazują kwoty pobranych zaliczek na podatek oraz…art. 42a1. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organiz…art. 42b(uchylony)art. 42c(uchylony)art. 42d(uchylony)art. 42e1. W przypadku gdy za zakład pracy wypłaty świadczeń określonych w art. 12 dokonuje organ…art. 42f1. W okresie, o którym mowa w art. 1a ust. 2 pkt 1 albo 2, za płatnika, o którym mowa w ar…art. 42g1. Płatnicy oraz podmioty, o których mowa w art. 42a, przesyłają roczne obliczenie podatku…art. 431. Podatnicy, którzy dochody z działów specjalnych produkcji rolnej ustalają przy zastosow…art. 441. Podatnicy osiągający dochody: 1) z działalności gospodarczej, o której mowa w art. 14,…art. 44a(uchylony)art. 44b(uchylony) Rozdział 7a (uchylony) Rozdział 7b Zwrot podatku z tytułu wypłaconych należnośc…art. 44f1. Organ podatkowy zwraca, na wniosek, podatek pobrany zgodnie z art. 41 ust. 12. Wysokość…art. 451. Podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o…art. 45aJeżeli jest to uzasadnione ochroną informacji niejawnych i wymogami bezpieczeństwa państwa…art. 45b1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych udostępni w Biuletynie Informacji Publi…art. 45c1. Naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo dla złożenia zeznania podatkowego, na wn…art. 45d(uchylony) Rozdział 9 Zmiany w przepisach obowiązujących Art. 46–51. (pominięte) Rozdział…art. 52Zwalnia się od podatku dochodowego: 1) w okresie od dnia 1 stycznia 2001 r. do dnia 31 gru…art. 52a1. Zwalnia się od podatku dochodowego: 1) dochody z tytułu odsetek i dyskonta od papierów…art. 52b(uchylony)art. 52c1. Zwalnia się z podatku dochodowego świadczenie finansowe wypłacane żołnierzowi na pokryc…art. 52dZwalnia się z podatku dochodowego kwoty rekompensaty wypłacane na podstawie: 1) ustawy z d…art. 52eZwalnia się od podatku dochodowego kwoty umorzenia zaległości oraz zwrotu wynikające z ust…art. 52fZwalnia się od podatku dochodowego: 1) zasiłek macierzyński przyznany na podstawie art. 20…art. 52gZwalnia się od podatku dochodowego kwoty jednorazowego dodatku pieniężnego, o którym mowa…art. 52hZwalnia się od podatku dochodowego kwoty świadczenia rekompensacyjnego z tytułu utraty pra…art. 52i1. Zwalnia się od podatku dochodowego przychód z tytułu umorzenia zadłużenia związanego z…art. 52j1. Podatnik może od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej ustalonego za 2018 r…art. 52k1. Podatnicy, którzy z powodu COVID-19, o którym mowa w ustawie z dnia 2 marca 2020 r. o s…art. 52lLimit zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1: 1) pkt 9a – w okresie od…art. 52mWolne od podatku dochodowego są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika: 1) świad…art. 52n1. Od podstawy obliczenia podatku ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 lub art. 30c ust. 2 w…art. 52o1. W przypadku zaliczek na podatek pobranych w marcu i kwietniu 2020 r. od przychodów ze s…art. 52p(uchylony) Art. 52pa. Zwalnia się z podatku od przychodów z budynków przychody podlegające…art. 52q1. Zwalnia się z obowiązku, o którym mowa w art. 44 ust. 17 pkt 2 i ust. 23 oraz art. 26i…art. 52r1. Podatnicy będący małymi podatnikami, którzy na 2020 r. wybrali uproszczoną formę wpłaca…art. 52s1. Podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej śr…art. 52t1. Koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 26e, ponoszone w okresie od 2020 r. do końc…art. 52u1. Podatnicy, o których mowa w art. 30ca, osiągający w okresie od 2020 r. do końca roku po…art. 52v1. Kwotę na rzecz organizacji pożytku publicznego, o której mowa w art. 45c, naczelnik urz…art. 52w1. W roku podatkowym, w którym obowiązywał stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, zmni…art. 52x1. Od podstawy obliczenia podatku ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 lub art. 30c ust. 2,…art. 52yW przypadku darowizn, o których mowa w art. 52n i art. 52x, kwota przekazanej darowizny wy…art. 52z1. Kosztem uzyskania przychodów są koszty wytworzenia lub cena nabycia rzeczy lub praw będ…art. 53a(uchylony)art. 541. Z dniem 1 stycznia 1992 r. tracą moc: 1) ustawa z dnia 4 lutego 1949 r. o podatku od wy…art. 551. Zakłady pracy podwyższą pracownikom wynagrodzenie należne za styczeń 1992 r., przelicza…art. 56(pominięty)art. 571. Do czasu wygaśnięcia skutków prawnych umów agencyjnych i umów na warunkach zlecenia, za…Źródło: Internetowy System Aktów Prawnych — ISAP (isap.sejm.gov.pl), pozyskano 12.07.2026.
Legal AI