Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
UstawaDz.U. 1992 nr 21 poz. 86ELI: DU/1992/86
Powołania w orzecznictwie i interpretacjach: 954289 (interpretacje podatkowe: 749133 · sądy administracyjne: 204791 · Sąd Najwyższy: 365)
Spis przepisów
art. 11. Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych i spółek kapi…art. 21. Przepisów ustawy nie stosuje się do: 1) przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkie…art. 31. Podatnicy, jeżeli mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, pod…art. 4Za terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w rozumieniu ustawy, uważa się również znajdującą…art. 4cSpełnienie wymagań dla pojazdów samochodowych określonych w: 1) art. 4a pkt 9a lit. a i b…art. 51. Przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności, wspólnego…art. 61. Zwalnia się od podatku: 1) Skarb Państwa; 2) Narodowy Bank Polski; 3) jednostki budżeto…art. 71. Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód stanowiący sumę dochodu osią…art. 7a1. W podatkowych grupach kapitałowych dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy doc…art. 7b1. Za przychody z zysków kapitałowych uważa się: 1) przychody z udziału w zyskach osób pra…art. 81. Rokiem podatkowym, z zastrzeżeniem ust. 2, 2a, 3 i 6, jest rok kalendarzowy, chyba że p…art. 91. Podatnicy są obowiązani do prowadzenia ewidencji rachunkowej, zgodnie z odrębnymi przep…art. 9b1. Podatnicy ustalają różnice kursowe na podstawie: 1) art. 15a, albo 2) przepisów o rachu…art. 11(uchylony) Dziennik Ustaw – 26 – Poz. 554 Rozdział 1a Ceny transferowe Oddział 1 Przepisy…art. 11a1. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) cenie transferowej – oznacza to rezultat…art. 11bPrzepisów niniejszego rozdziału nie stosuje się do: 1) transakcji kontrolowanych oraz tran…art. 11c1. Podmioty powiązane są obowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyb…art. 11d1. Ceny transferowe weryfikuje się, stosując metodę najbardziej odpowiednią w danych okoli…art. 11ePodatnik może dokonać korekty cen transferowych poprzez zmianę wysokości uzyskanych przych…art. 11f1. W przypadku transakcji kontrolowanych stanowiących usługi o niskiej wartości dodanej or…art. 11g1. W przypadku transakcji kontrolowanej dotyczącej pożyczki organ podatkowy odstępuje od o…art. 11h(uchylony)art. 11iPrzepisy art. 11c i art. 11d stosuje się odpowiednio do transakcji, innej niż transakcja k…art. 11j1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, sposó…art. 11k1. Podmioty powiązane są obowiązane do sporządzania w postaci elektronicznej lokalnej doku…art. 11l1. Wartość transakcji kontrolowanej, o której mowa w art. 11k ust. 2 i 2a, odpowiada: 1) w…art. 11m(uchylony)art. 11nObowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11k u…art. 11o1. Do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych są obowiązani także podatnicy i…art. 11p1. Podmioty powiązane, których sprawozdania finansowe są konsolidowane metodą pełną lub pr…art. 11q1. Lokalna dokumentacja cen transferowych zawiera następujące elementy: 1) opis podmiotu p…art. 11rAnaliza porównawcza oraz analiza zgodności podlegają aktualizacji nierzadziej niż co 3 lat…art. 11s1. Podmioty powiązane, które są obowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen trans…art. 11t1. Podmioty powiązane: 1) obowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowy…art. 121. Przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są w szczególności: 1) otrzymane…art. 141. Przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub świadczenia usług jest ich…art. 14a1. W przypadku gdy podatnik przez wykonanie świadczenia niepieniężnego reguluje w całości…art. 151. Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źró…art. 15a1. Różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo kos…art. 15b(uchylony) Art. 15ba. 1. W przypadku nabycia w ramach jednej transakcji co najmniej 100 wi…art. 15c1. Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1, są obowiązani wyłączyć z kosztów uzyskania p…art. 15d1. Podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej p…art. 15e(uchylony)art. 161. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: 1) wydatków na: a) nabycie gruntów lub pr…art. 16a1. Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 16c, stanowiące własność lub współwłasność…art. 16b1. Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 16c, nabyte od innego podmiotu, nadające si…art. 16d1. Podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których m…art. 16e1. Jeżeli podatnicy nabędą lub wytworzą we własnym zakresie składniki majątku wymienione w…art. 16f1. Podatnicy, z wyjątkiem tych, którzy ze względu na ogłoszoną upadłość nie prowadzą dział…art. 16g1. Za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzg…art. 16h1. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się: 1) od wartości początkowej środków trwałych lub w…art. 16i1. Odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 16j–16ł, dokonuje się…art. 16j1. Podatnicy, z zastrzeżeniem art. 16l, mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dl…art. 16k1. Odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości początkowej maszyn i urządzeń zalic…art. 16l1. Odpisów amortyzacyjnych od taboru transportu morskiego w budowie, wymienionego w art. 1…art. 16m1. Z zastrzeżeniem ust. 2 i 3 oraz art. 16ł ust. 1–3, okres dokonywania odpisów amortyzacy…art. 16n1. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) hybrydowej transakcji – oznacza to uzgod…art. 16o1. Podatnikowi, o którym mowa w art. 3 ust. 1 i 2, nie przysługuje prawo do zaliczenia do…art. 16p1. Podatnikowi, o którym mowa w art. 3 ust. 1 i 2, nie przysługuje prawo do zaliczenia do…art. 16qPrzepisy art. 16o i art. 16p ust. 1 stosuje się odpowiednio do kosztów, które bezpośrednio…art. 16r1. Podatnikowi, o którym mowa w art. 3 ust. 1, nie przysługuje prawo do zaliczenia do kosz…art. 16sW przypadku hybrydowej transakcji skutkującej uzyskaniem przez więcej niż jeden podmiot ul…art. 16t1. W przypadku gdy rozbieżność w kwalifikacji struktur hybrydowych dotyczy niepodlegająceg…art. 16u1. Hybrydowy podmiot: 1) zarejestrowany lub mający siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej…art. 171. Wolne od podatku są: 1) dochody z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości lub…art. 17aIlekroć w rozdziale jest mowa o: 1) umowie leasingu – rozumie się przez to umowę nazwaną w…art. 17b1. Opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie…art. 17cJeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, o której mowa w art. 17b ust. 1, fin…art. 17d1. Jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, o której mowa w art. 17b ust. 1,…art. 17e1. Jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, o której mowa w art. 17b ust. 1 p…art. 17f1. Do przychodów finansującego, z zastrzeżeniem ust. 3, i odpowiednio do kosztów uzyskania…art. 17g1. Jeżeli są spełnione warunki, o których mowa w art. 17f ust. 1, i po upływie podstawoweg…art. 17h1. Jeżeli są spełnione warunki, o których mowa w art. 17f ust. 1, i po upływie podstawoweg…art. 17i1. Jeżeli przedmiotem umowy leasingu zawartej na czas oznaczony są grunty lub prawo wieczy…art. 17j1. Jeżeli w umowie leasingu została określona cena, po której korzystający ma prawo nabyć…art. 17k1. Jeżeli finansujący przeniósł na rzecz osoby trzeciej wierzytelności z tytułu opłat, o k…art. 17lDo opodatkowania stron umowy zawartej na czas nieoznaczony lub na czas oznaczony, lecz nie…art. 181. Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24aa, art. 24b…art. 18a(uchylony) Art. 18aa. Podatnik, który dokonuje odliczeń na podstawie art. 18 i art. 18d–18…art. 18b(uchylony)art. 18c(utracił moc)46)art. 18d1. Podatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych odlicza od podst…art. 18ePodatnicy korzystający z odliczenia, o którym mowa w art. 18d, oraz podatnicy, którym przy…art. 18f1. Podstawa opodatkowania ustalona zgodnie z art. 18 lub art. 24d ust. 3 oraz po uprzednim…art. 191. Podatek, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i ar…art. 19a(uchylony)art. 201. Jeżeli podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1, osiągają również dochody (przychody)…art. 211. Podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez pod…art. 221. Podatek dochodowy od określonych w art. 7b ust. 1 pkt 1 przychodów z dywidend oraz inny…art. 22aPrzepisy art. 20–22 stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodat…art. 22bZwolnienia i odliczenia wynikające z przepisów art. 20–22 stosuje się pod warunkiem istnie…art. 22c1.53) Przepisów art. 17 ust. 1 pkt 57 i 58, art. 20 ust. 3, art. 21 ust. 3, art. 22 ust. 4…art. 22d1. Od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych podatek dochodowy wynosi 1…art. 24a1. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej uzyskanych przez podatnika, o…art. 24b1. Podatek dochodowy od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, który: 1) stanowi…art. 24cW przypadku podatkowej grupy kapitałowej suma przychodów, o której mowa w art. 24b ust. 9,…art. 24d1. Podatek od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw…art. 24e1. Podatnicy podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 24d są obowiązani: 1) wyodrębnić…art. 24f1. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków wynosi 19 % podstawy opodatkowania. 2. O…art. 24g1. Opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków nie stosuje się do skład…art. 24h1. Zwalnia się od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków: 1) składniki majątku prz…art. 24i1. Podatnik może wystąpić do właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rozłożenie na raty…art. 24j1. Jeżeli na podstawie art. 15 ust. 1y pkt 1, ust. 1ya lub 1z lub art. 16g ust. 1 pkt 7 lu…art. 24k1. W przypadku gdy przenoszącym składnik majątku jest spółka niebędąca osobą prawną, przep…art. 24l(uchylony) Dziennik Ustaw – 143 – Poz. 554 Rozdział 5b Opodatkowanie spółek holdingowychart. 24m1. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) krajowej spółce zależnej – oznacza to sp…art. 24n1. Zwalnia się od podatku dochodowego przychody z dywidend, o których mowa w art. 7b ust.…art. 24o1.55) Zwalnia się od podatku dochodowego dochody osiągnięte przez spółkę holdingową z tytu…art. 24pPodatnicy korzystający ze zwolnień, o których mowa w art. 24n ust. 1 lub w art. 24o ust. 1…art. 24q1. Podatek dochodowy od przekazanego lub postawionego do dyspozycji przez fundację rodzinn…art. 24r1. W zakresie w jakim fundacja rodzinna prowadzi działalność gospodarczą wykraczającą poza…art. 24s1. Fundacja rodzinna jest obowiązana złożyć do urzędu skarbowego deklarację, według ustalo…art. 251. Podatnicy, z zastrzeżeniem ust. 1b, 2a, 3–6a, art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24d i ar…art. 25a1. W przypadku dochodu, o którym mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m tiret pierwsze, spółka…art. 261. Osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne…art. 26a1. W terminie do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym…art. 26b1. Organ podatkowy na wniosek złożony przez podatnika, płatnika lub podmiot dokonujący wyp…art. 26c1. Spółka nieruchomościowa niemająca siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej P…art. 271. Podatnicy, z wyjątkiem zwolnionych od podatku na podstawie art. 6 ust. 1, z zastrzeżeni…art. 27aZeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1, może być składane w postaci papierowej przez pod…art. 27b1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych podaje do publicznej wiadomości w Biule…art. 27c(uchylony)60)art. 281. Podatnicy posiadający zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu teryt…art. 28a1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych udostępni w Biuletynie Informacji Publi…art. 28b1. Organ podatkowy zwraca, na wniosek, podatek pobrany zgodnie z art. 26 ust. 2e. Wysokość…art. 28cIlekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) podmiotach powiązanych – oznacza to podmiot…art. 28d1. Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek, zwanym dalej w niniejszym rozdziale…art. 28e1. Rokiem podatkowym podatnika opodatkowanego ryczałtem jest rok obrotowy w rozumieniu prz…art. 28f1. Opodatkowanie ryczałtem obejmuje okres bezpośrednio po sobie następujących 4 lat podatk…art. 28g(uchylony)art. 28h1. Podatnik opodatkowany ryczałtem nie podlega opodatkowaniu na zasadach określonych w art…art. 28i(uchylony) Oddział 2 Zakres podmiotowyart. 28j1. Opodatkowaniu ryczałtem może podlegać podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, jeżeli s…art. 28k1. Przepisów niniejszego rozdziału nie stosuje się do: 1) przedsiębiorstw finansowych, o k…art. 28l1. Podatnik opodatkowany ryczałtem traci prawo do tego opodatkowania z końcem: 1) roku pod…art. 28m1. Opodatkowaniu ryczałtem podlega dochód odpowiadający: 1) wysokości zysku netto wypracow…art. 28n1. Podstawę opodatkowania ryczałtem stanowi: 1) suma dochodu z tytułu podzielonego zysku i…art. 28o1. Ryczałt wynosi: 1) 10 % podstawy opodatkowania – w przypadku małego podatnika oraz poda…art. 28p1. Jeżeli podatnik osiągnął w roku podatkowym przychody (dochody) poza terytorium Rzeczypo…art. 28r1. Do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego podatnik jest obowiązany złożyć do urzędu…art. 28s1. Osoba fizyczna będąca udziałowcem, akcjonariuszem lub wspólnikiem podatnika opodatkowan…art. 28t1. Podatnik jest obowiązany do zapłaty: 1) ryczałtu od dochodu z tytułu podzielonego zysku…art. 37(pominięty)art. 38a1. W latach 2007–2009 banki są uprawnione do pomniejszenia zobowiązania podatkowego (kwoty…art. 38b(uchylony)art. 38c(uchylony)art. 38d1. Zwalnia się od podatku przychód z tytułu umorzenia zadłużenia związanego z zaciągniętym…art. 38e1. Podatnik może od dochodu z innych źródeł przychodów niż zyski kapitałowe ustalonego zgo…art. 38f1. Podatnicy, którzy z powodu COVID-19, w rozumieniu ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szcze…art. 38g1. Od podstawy opodatkowania ustalonej zgodnie z art. 18 ust. 1 w celu obliczenia podatku…art. 38h(uchylony) Art. 38ha. Zwalnia się z podatku od przychodów z budynków przychody podlegające…art. 38i1. Zwalnia się z obowiązku, o którym mowa w art. 25 ust. 19 pkt 2 i ust. 25 oraz art. 18f…art. 38j1. Podatnicy będący małymi podatnikami, którzy na 2020 r. wybrali uproszczoną formę wpłaca…art. 38k1. Podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej śr…art. 38l1. Koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d, ponoszone w okresie od 2020 r. do końc…art. 38m1. Podatnicy, o których mowa w art. 24d, osiągający w roku podatkowym, który: 1) rozpoczął…art. 38n1. Warunek określony w art. 1a ust. 2 pkt 1 lit. d lub pkt 4 uważa się za spełniony, jeżel…art. 38o1. Zmniejszenia, o których mowa w art. 25 ust. 19 pkt 1 oraz art. 18f ust. 1 pkt 1, albo z…art. 38p1. Od podstawy opodatkowania ustalonej zgodnie z art. 18 ust. 1, w celu obliczenia podatku…art. 38qW przypadku darowizn, o których mowa w art. 38g i art. 38p, kwota przekazanej darowizny wy…art. 38r1. Kosztem uzyskania przychodów są koszty wytworzenia lub cena nabycia rzeczy lub praw będ…art. 38s1. Do przychodów nie zalicza się wartości otrzymanych od dnia 1 stycznia 2020 r. do końca…art. 38tPrzepisu art. 16 ust. 1 pkt 22 nie stosuje się do zapłaconych kar umownych i odszkodowań,…art. 38u1. Do przychodów Agencji Rozwoju Przemysłu Spółki Akcyjnej nie zalicza się: 1) wartości sk…art. 38v1. Do przychodów Polskiej Organizacji Turystycznej nie zalicza się przychodów otrzymanych…art. 38w1. Kosztem uzyskania przychodów są koszty wytworzenia lub cena nabycia rzeczy lub praw będ…art. 38xDo przychodów nie zalicza się wartości darowizn i nieodpłatnych świadczeń, o których mowa…art. 38yDla celów obliczenia straty oraz udziału dochodów w przychodach, o których mowa w art. 24c…art. 38zZwalnia się od podatku dochodowego świadczenie pieniężne, o którym mowa w art. 1366) ustaw…art. 391. Tracą moc: 1) ustawa z dnia 31 stycznia 1989 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (…art. 401. Uchyla się, z zastrzeżeniem ust. 2, przepisy ustaw szczególnych przyznające ulgi i zwol…Źródło: Internetowy System Aktów Prawnych — ISAP (isap.sejm.gov.pl), pozyskano 11.07.2026.
Legal AI