§ 26

§ 26. Pozycje pierwotne winstrumentach d∏u˝nychwyznacza si´ zgodnie zprzepisami cz´Êci A, wpodzia-le na waluty denominacji tych instrumentów, przyczym:1) przez instrument bazowy nale˝y rozumieç instru-ment d∏u˝ny;2) przez parametr cenowy nale˝y rozumieç rentow-noÊç do wykupu lub cen´ instrumentu d∏u˝nego;3) z∏o˝enie lokaty lub przyj´cie depozytu wynikajà-cych zterminowych transakcji na stop´ procento-wà traktuje si´ jak transakcje terminowe, którychinstrumentem bazowym sà instrumenty d∏u˝neskutkujàce identycznymi p∏atnoÊciami jak przed-miotowe lokaty lub depozyty, iuwzgl´dnia si´ jewrachunku pozycji wnast´pujàcy sposób:a) transakcje terminowe proste — wynikajàcejztransakcji pozycji pierwotnej przypisuje si´ od-powiedni rezydualny termin zapadalnoÊci; jed-noczeÊnie wrachunku pozycji uwzgl´dnia si´równie˝ pozycj´ pierwotnà wtym samym instru-mencie bazowym, przeciwstawnà do wczeÊniejwymienionej, iprzypisuje si´ jej odpowiedni re-zydualny termin zapadalnoÊci równy okresowiod dnia sprawozdawczego do dnia zapadalnoÊcidanej transakcji terminowej, b) transakcje terminowe opcyjne — wynikajàcejztransakcji pozycji pierwotnej winstrumenciebazowym, równej jego ekwiwalentowi delta,przypisuje si´ odpowiedni rezydualny termin za-padalnoÊci; jednoczeÊnie wrachunku pozycjiuwzgl´dnia si´ równie˝ pozycj´ pierwotnàwtym samym instrumencie bazowym, równàjego ekwiwalentowi delta, przeciwstawnà dowczeÊniej wymienionej, iprzypisuje si´ jej rezy-dualny termin zapadalnoÊci równy okresowi oddnia sprawozdawczego do dnia zapadalnoÊcidanej transakcji opcyjnej.