§ 53

§ 53. 1. Wprzypadku wprowadzania do publiczne-go obrotu, wzwiàzku zpodzia∏em spó∏ki kapita∏owej,akcji emitowanych przez spó∏k´ nowo zawiàzanà,wprospekcie nale˝y zamieÊciç: 1) informacje, októrych mowa w§ 34—41, przy czyminformacje wymagane w:a) § 37 nale˝y uzupe∏niç oinformacje, októrychmowa wart. 534 § 1 pkt 2—5 Kodeksu spó∏ekhandlowych, b) § 39 nale˝y uzupe∏niç oinformacje, októrychmowa wart. 534 § 1 pkt 7 Kodeksu spó∏ek han-dlowych, c) § 41 nale˝y uzupe∏niç oinformacje, októrychmowa wart. 534 § 1 pkt 6 Kodeksu spó∏ek han-dlowych; 2) strategi´ dzia∏ania oraz plan finansowy obejmujà-cy co najmniej analiz´ ekonomiczno-finansowàmo˝liwoÊci prowadzenia dzia∏alnoÊci przez okresco najmniej 3 lat od dnia planowanego rozpocz´-cia dzia∏alnoÊci przez t´ spó∏k´; 3) plan podzia∏u, wraz zza∏àcznikami okreÊlonymiwart. 534 Kodeksu spó∏ek handlowych; 4) sprawozdanie zarzàdu spó∏ki dzielonej uzasadnia-jàce podzia∏ spó∏ki; 5) opini´ bieg∏ego rewidenta ozbadaniu wk∏adówniepieni´˝nych wnoszonych wzwiàzku zpodzia-∏em do spó∏ki; 6) opini´ bieg∏ego odnoÊnie do poprawnoÊci irzetel-noÊci planu podzia∏u; 7) uchwa∏y walnego zgromadzenia akcjonariuszyspó∏ki dzielonej zawierajàce zgod´ spó∏ki przejmu-jàcej lub spó∏ki nowo zawiàzanej na plan podzia∏u,atak˝e na proponowane zmiany umowy lub statu-tu spó∏ki przejmujàcej; Dziennik Ustaw Nr 186—12940—Poz. 1921 8) zbadane sprawozdanie finansowe izbadane skon-solidowane sprawozdanie finansowe spó∏ki dzie-lonej, wraz zopinià podmiotu uprawnionego dobadania, sporzàdzone wzakresie iformie okreÊlo-nej w§ 42 i43, za ostatni rok obrotowy lub pó∏ro-cze ostatniego roku obrotowego oraz porówny-walne dane finansowe iporównywalne skonsoli-dowane dane finansowe co najmniej za poprzednirok obrotowy;9) inne dane iinformacje majàce wed∏ug emitentaznaczenie wodniesieniu do papierów wartoÊcio-wych wprowadzanych do publicznego obrotu lubistotne dla oceny emitenta lub jego grupy kapita-∏owej. 2. Wprzypadku emitenta, b´dàcego spó∏kà przej-mujàcà, wprowadzajàcego akcje wzwiàzku zpodzia-∏em spó∏ki kapita∏owej, wprospekcie nale˝y zamieÊciçinformacje okreÊlone w: 1) § 38—47, zzastrze˝eniem § 48; 2) ust. 1 pkt 2—9. 3. Wprospekcie, októrym mowa wust. 1 i2, nale-˝y dodatkowo zamieÊciç: 1) wzale˝noÊci od wyboru dokonanego przez emi-tenta, wraz zuzasadnieniem tego wyboru — spra-wozdania lub skonsolidowane sprawozdania fi-nansowe pro forma spó∏ki dzielonej ispó∏ek przej-mujàcych lub nowo zawiàzanych, lub ich grup ka-pita∏owych, sporzàdzone na dzieƒ bilansowyostatniego zamieszczonego wprospekcie zbada-nego sprawozdania finansowego lub zbadanegoskonsolidowanego sprawozdania finansowegospó∏ki — wtaki sposób, jakby spó∏ki lub grupy ka-pita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ podzielone; spra-wozdanie iskonsolidowane sprawozdanie finan-sowe pro forma obejmuje przynajmniej okres odpoczàtku roku obrotowego oraz dane porówny-walne za poprzedni rok obrotowy izawiera, przyuwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci spó∏ki, conajmniej: informacj´ ozasadach jego sporzàdze-nia, bilans, rachunek zysków istrat, rachunek prze-p∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce,które podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcymzplanu podzia∏u, atak˝e zobowiàzania pozabilan-sowe, wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à,ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzà-dza si´ wtaki sposób, jakby spó∏ka lub grupa kapi-ta∏owa by∏y ju˝ podzielone na dzieƒ bilansowyostatniego zbadanego sprawozdania finansowegolub skonsolidowanego sprawozdania finansowe-go, arachunek zysków istrat oraz rachunek prze-p∏ywów pieni´˝nych — jakby spó∏ka lub grupa ka-pita∏owa by∏y ju˝ podzielone na pierwszy dzieƒokresu obj´tego ostatnim zbadanym sprawozda-niem finansowym lub skonsolidowanym sprawoz-daniem finansowym; oddzielnie iwe wskazanejkolejnoÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ugjednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finanso-wych spó∏ki dzielonej iprzejmujàcej lub nowo za-wiàzanej lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒfinansowych, korekty wynikajàce zpodzia∏u orazdane finansowe pro forma po podziale lub skon-solidowane dane finansowe pro forma po podzia-le; sprawozdania iskonsolidowane sprawozdaniapro forma sporzàdza si´ zgodnie zzasadami wyni-kajàcymi zplanu podzia∏u oraz zgodnie zobowià-zujàcymi przepisami prawa oraz krajowymi stan-dardami rachunkowoÊci, awprzypadku braku ta-kich przepisów lub standardów lub wprzypadkuemitentów b´dàcych podmiotami zagranicznymi,zgodnie zzasadami okreÊlonymi wMSR lubUSGAAP;2) opini´ podmiotu uprawnionego do badania spra-wozdaƒ finansowych ozgodnoÊci zasad (polityki)rachunkowoÊci przyj´tych do sporzàdzenia spra-wozdaƒ lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finan-sowych pro forma, zzasadami, októrych mowawpkt 1, zawierajàcà ocen´ rzetelnoÊci ikomplet-noÊci dokonanych korekt.4. Wprzypadku gdy prospekt jest sporzàdzonywzwiàzku zzamierzonym podzia∏em spó∏ki publicz-nej, wymogi, októrych mowa wust. 1 pkt 8, uznaje si´za spe∏nione przez wskazanie daty imiejsc udost´p-nienia do publicznej wiadomoÊci zbadanych przezpodmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finanso-wych zawartych wostatnich raportach rocznych lubzbadanych przez podmiot uprawniony do badaniaskonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawar-tych wostatnich skonsolidowanych raportach rocz-nych albo zbadanych przez podmiot uprawniony dobadania sprawozdaƒ finansowych zawartych wostat-nich raportach pó∏rocznych lub zbadanych przez pod-miot uprawniony do badania skonsolidowanych spra-wozdaƒ finansowych zawartych wostatnich skonsoli-dowanych raportach pó∏rocznych.