§ 35

§ 35. 1. Dysponent g∏ówny, wzale˝noÊci od okresusprawozdawczego, wsprawozdaniu ∏àcznym odocho-dach wykazuje odpowiednio:1) dane ze sprawozdaƒ placówek;2) kwoty wynikajàce zotrzymanych przelewów pie-ni´˝nych dochodów bud˝etowych zplacówek,otrzymane wdanym okresie sprawozdawczym;3) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — zra-chunku bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcydochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizo-wanych przez placówk´ dochodów wdanym okre-sie sprawozdawczym ipozostawionych wplaców-ce, jako Êrodki przyznane na finansowanie wydat-ków.2. Sprawozdanie ∏àczne odochodach wposzcze-gólnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ów-ny sporzàdza nast´pujàco:1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27kwoty, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, iwykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone docho-dy otrzymane zplacówek;2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-27,kwoty, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, iwykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone docho-dy otrzymane zplacówek;3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-27,wposzczególnych paragrafach dochodów, kwotyze sprawozdaƒ placówek odochodach za Ikwarta∏— po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcymÊrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒkoƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danejwaluty przez Narodowy Bank Polski, aró˝nic´ (do-datnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrod-ków, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà takprzeliczonych kwot wykazuje wjednym paragrafiejako nierozliczone dochody otrzymane zplacówek;4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, wposzczególnych paragrafach dochodów,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek odo-chodach za Ikwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujem-nà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mo-wa wust. 1 pkt 2 i3, a sumà tych kwot wykazujewjednym paragrafie jako nierozliczone dochodyotrzymane zplacówek;5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-27,w poszczególnych paragrafach dochodów, przeli-czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek odocho-dach za Ikwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà)pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowawust. 1pkt 2i3,asumà tych kwot wykazujewjednym paragrafie jako nierozliczone dochodyotrzymane zplacówek;6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, wposzczególnych paragrafach dochodów,kwoty ze sprawozdaƒ placówek odochodach zaIIkwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie sta-nowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursówna dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dladanej waluty przez Narodowy Bank Polski, aró˝ni-c´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊciàÊrodków, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asu-mà tak przeliczonych kwot wykazuje wjednym pa-ragrafie jako nierozliczone dochody otrzymanezplacówek;7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27,w poszczególnych paragrafach dochodów, przeli-czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek odocho-dach za II kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà)pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowawust. 1pkt 2i3, asumà tych kwot wykazujewjednym paragrafie jako nierozliczone dochodyotrzymane zplacówek;8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, wposzczególnych paragrafach dochodów,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek odo-chodach za II kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lubujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrychmowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone docho-dy otrzymane zplacówek;9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, wposzczególnych paragrafach dochodów,kwoty ze sprawozdaƒ placówek odochodach zaIIIkwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie sta-nowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursówna dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dladanej waluty przez Narodowy Bank Polski, aró˝ni-c´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊciàÊrodków, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asu-mà tak przeliczonych kwot wykazuje wjednym pa-ragrafie jako nierozliczone dochody otrzymanezplacówek;10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdaniaRb-27, wposzczególnych paragrafach dochodów,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek odo-chodach za III kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lubujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrychmowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone docho-dy otrzymane zplacówek;Dziennik Ustaw Nr 170—10397—Poz.1426 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania Rb-27, wposzczególnych paragrafach dochodów,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek odo-chodach za III kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lubujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrychmowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone docho-dy otrzymane zplacówek;12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, wposzczególnych paragrafach dochodów,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek odo-chodach za III kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lubujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrychmowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone docho-dy otrzymane zplacówek;13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-27, wposzcze-gólnych paragrafach dochodów, kwoty ze spra-wozdaƒ placówek odochodach za IV kwarta∏ — poprzeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êred-nià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒ-czàcy rok bud˝etowy, ustalony dla danej walutyprzez Narodowy Bank Polski, aró˝nic´ (dodatniàlub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októ-rych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak przeliczo-nych kwot wykazuje wjednym paragrafie, okreÊlo-nym wklasyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kurso-wych.3. Dysponent g∏ówny, wzale˝noÊci od okresusprawozdawczego, wsprawozdaniu ∏àcznym owydat-kach (Rb-28) wykazuje odpowiednio:1) dane ze sprawozdaƒ placówek;2) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych placów-kom na wydatki bud˝etowe wdanym okresie spra-wozdawczym;3) kwoty przekazanych wdanym okresie sprawoz-dawczym Êrodków pieni´˝nych — zrachunku bie-˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dochodów— stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych do-chodów przez placówki ipozostawionych im jakoÊrodki przyznane na finansowanie wydatków.4. Sprawozdanie ∏àczne owydatkach wposzcze-gólnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ów-ny sporzàdza nast´pujàco:1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28kwoty, októrych mowa wust. 3 pkt 2 i3, iwykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodkibud˝etowe;2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-28kwoty, októrych mowa wust. 3 pkt 2 i3, iwykazu-je wjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodkibud˝etowe;3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-28,wposzczególnych paragrafach wydatków, kwotyze sprawozdaƒ placówek za Ikwarta∏ — po przeli-czeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êredniàarytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcypoprzedni miesiàc, ustalony dla danej walutyprzez Narodowy Bank Polski — aró˝nic´ (dodatniàlub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októ-rych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak przeliczo-nych kwot wykazuje wjednym paragrafie jako nie-rozliczone Êrodki bud˝etowe;4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, wposzczególnych paragrafach wydatków,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek zaIkwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´-dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt 2 i3, asumà przeliczonych kwot wykazujewjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bu-d˝etowe;5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-28,w poszczególnych paragrafach wydatków, przeli-czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za Ikwarta∏,aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wyso-koÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt 2i3,asumà przeliczonych kwot wykazuje wjednymparagrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, wposzczególnych paragrafach wydatków,kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏ — poprzeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êred-nià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒ-czàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej walu-ty przez Narodowy Bank Polski, aró˝nic´ (dodat-nià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak prze-liczonych kwot wykazuje wjednym paragrafie jakonierozliczone Êrodki bud˝etowe;7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28,w poszczególnych paragrafach wydatków, przeli-czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwar-ta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wy-sokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt2i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa-ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek zaIIkwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´-dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa-ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdaniaRb-28, wposzczególnych paragrafach wydatków,kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏ — poprzeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êred-nià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒ-czàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej walu-ty przez Narodowy Bank Polski, aró˝nic´ (dodat-nià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak prze-liczonych kwot wykazuje wjednym paragrafie jakonierozliczone Êrodki bud˝etowe;10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdaniaRb-28, wposzczególnych paragrafach wydatków,Dziennik Ustaw Nr 170—10398—Poz.1426 przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek zaIII kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´-dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa-ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania Rb-28, wposzczególnych paragrafach wydatków,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek zaIII kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´-dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa-ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, wposzczególnych paragrafach wydatków,przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek zaIII kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´-dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa-ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-28, wposzcze-gólnych paragrafach wydatków, kwoty ze spra-wozdaƒ placówek za IV kwarta∏ — po przeliczeniuna z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytme-tycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy rok bu-d˝etowy, ustalony dla danej waluty przez Narodo-wy Bank Polski, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà)pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowawust. 1 pkt 2 i3, po uwzgl´dnieniu zwrotów Êrod-ków zplacówek, asumà tak przeliczonych kwotwykazuje wjednym paragrafie okreÊlonym wkla-syfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kursowych.5. Dysponent g∏ówny do sprawozdaƒ ∏àcznychRb-34 odochodach w∏asnych iwydatkach nimi sfinan-sowanych w∏àcza dane ze sprawozdaƒ placówek zwy-konania planów dochodów w∏asnych iwydatków nimisfinansowanych po przeliczeniu ich na z∏ote przy za-stosowaniu kursu Êredniego Narodowego Banku Pol-skiego, aktualnego na dzieƒ koƒczàcy okres sprawoz-dawczy.6. Dysponent g∏ówny sporzàdza sprawozdanie∏àczne Rb-23PL:1) ze sprawozdaƒ placówek Rb-23PL za IV kwarta∏;2) wzakresie danych dotyczàcych wierszy od 1 do 6iod 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowa-niu kursu Êredniego NBP aktualnego na dzieƒ koƒ-czàcy rok bud˝etowy.7. Dysponent g∏ówny na otrzymanych sprawozda-niach jednostkowych umieszcza adnotacj´ okursiewaluty, wed∏ug którego przeliczane sà dane ze spra-wozdaƒ jednostkowych.8. Do czasu otrzymania orygina∏ów sprawozdaƒdane ze sprawozdaƒ przekazanych faksem lub pocztàelektronicznà mogà byç w∏àczone do sprawozdaƒ∏àcznych dysponenta g∏ównego.9. Przes∏anie sprawozdania faksem lub pocztàelektronicznà nie zwalnia kierownika placówki zobo-wiàzku przekazania orygina∏u sprawozdania.10. Dysponent g∏ówny sprawdza, czy otrzymanyorygina∏ sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniemprzekazanym faksem lub pocztà elektronicznà. Je˝elidane wykazane wsprawozdaniu przekazanym faksemlub pocztà elektronicznà sà niezgodne zdanymi wyka-zanymi woryginale sprawozdania placówki, dyspo-nent g∏ówny koryguje sprawozdanie ∏àczne za odpo-wiedni okres sprawozdawczy.11. Dopuszcza si´, aby wsytuacjach kryzysowych(np. ewakuacja placówki), gdy nie jest mo˝liwe otrzy-manie sprawozdania zplacówki, dysponent g∏ównyw∏àczy∏ do sprawozdania ∏àcznego dane placówkizpoprzedniego okresu sprawozdawczego wramachdanego roku bud˝etowego oraz:1) wzakresie dochodów:a) kwoty wynikajàce zotrzymanych przelewówpieni´˝nych dochodów bud˝etowych zplacó-wek, otrzymane wdanym okresie sprawozdaw-czym,b) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych —zrachunku bie˝àcego wydatków na rachunekbie˝àcy dochodów — stanowiàce równowar-toÊç zrealizowanych przez placówk´ dochodówwdanym okresie sprawozdawczym ipozosta-wionych wplacówce, jako Êrodki przyznane nafinansowanie wydatków,2) wzakresie wydatków:a) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych pla-cówkom na wydatki bud˝etowe wdanym okre-sie sprawozdawczym,b) kwoty przekazanych wdanym okresie sprawoz-dawczym Êrodków pieni´˝nych — zrachunkubie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy do-chodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizo-wanych dochodów przez placówki ipozosta-wionych im jako Êrodki przyznane na finanso-wanie wydatków,awprzypadku braku sprawozdaƒ wdanym roku bu-d˝etowym, odpowiednio dane, októrych mowawpkt 1 i2 lit. aib; dane te nale˝y wykazaç w§ „nie-rozliczone dochody otrzymane zplacówek polskichza granicà” wsprawozdaniu Rb-27 iw§ „nierozliczo-ne Êrodki bud˝etowe przekazane jednostkom bud˝e-towym majàcym siedziby poza granicami Rzeczypo-spolitej Polskiej na finansowanie wydatków” wspra-wozdaniu Rb-28.Rozdzia∏ 19Sprawozdanie Rb-FM pó∏roczne/roczneoprzep∏ywach Êrodków na rachunku funduszumotywacyjnego§ 36. 1. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa posiada-jàca wyodr´bniony rachunek funduszu motywacyjne-go sporzàdza sprawozdanie zprzep∏ywu Êrodków natym rachunku, wykazujàc:1) wwierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych na ra-chunku bankowym na poczàtku okresu sprawoz-dawczego;Dziennik Ustaw Nr 170—10399—Poz.1426 2) wwierszu 2 — wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych zcz´-Êci dochodów bud˝etu paƒstwa na fundusz moty-wacyjny;3) wwierszu 3 — wydatkowane Êrodki zfunduszumotywacyjnego;4) wwierszu 4 — stan Êrodków pieni´˝nych na ra-chunku bankowym na koniec okresu sprawozdaw-czego.2. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ wpe∏nymzakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednost-kowych.Rozdzia∏ 20Sprawozdanie Rb-FC pó∏roczne/roczne oÊrodkachfunduszu celowego otrzymanych na zadania inneni˝ okreÊlone wustawie tworzàcej fundusz§ 37. 1. Sprawozdanie sporzàdza kierownik jed-nostki organizacyjnej wydatkujàcej Êrodki zfunduszucelowego na realizacj´ zadaƒ innych ni˝ okreÊlonewustawie tworzàcej fundusz, wykazujàc:1)wwierszu 1 — Êrodki funduszu otrzymane wokre-sie sprawozdawczym;2) wwierszu 2 — Êrodki wydatkowane;3) wwierszu 3 — Êrodki zwrócone wokresie spra-wozdawczym;4) wwierszu 4 — stan Êrodków na rachunku banko-wym na koniec okresu sprawozdawczego.2. Sprawozdanie, przed przekazaniem dysponen-towi funduszu, powinno byç parafowane przez w∏aÊci-wego, ze wzgl´du na finansowany cel, dysponentacz´Êci bud˝etowej.Rozdzia∏ 21Sprawozdania bud˝etowe zrozliczenia Êrodkówna prefinansowanie zadaƒ realizowanych zudzia∏emÊrodków pochodzàcych zfunduszy strukturalnychiFunduszu SpójnoÊci§ 38. 1. Po˝yczkobiorcy — kierownicy paƒstwo-wych jednostek bud˝etowych ikierownicy agencji —sporzàdzajà iprzekazujà do Ministerstwa Finansówsprawozdania:1) Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanieoÊrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowa-nych zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfundu-szy strukturalnych iFunduszu SpójnoÊci;2) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdaniezwydatkowania Êrodków na prefinansowanie za-daƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pochodzà-cych zfunduszy strukturalnych iFunduszu Spój-noÊci.2. Sprawozdanie Rb-23 PRF sporzàdza si´ wzakre-sie danych dotyczàcych rachunków bankowych otwar-tych dla potrzeb operacji pieni´˝nych dotyczàcychprefinansowania, wramach po˝yczek zaciàgni´tychzbud˝etu paƒstwa, programów realizowanychzudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktu-ralnych iprojektów realizowanych zudzia∏em Fundu-szu SpójnoÊci, wykazujàc:1)wwierszu 11 — kwot´ Êrodków finansowych otrzy-manych od poczàtku realizacji programu/projektudo ostatniego dnia okresu sprawozdawczego;2)wwierszu 12 — kwot´ Êrodków otrzymanych odpoczàtku bie˝àcego roku bud˝etowego do ostat-niego dnia okresu sprawozdawczego;3)wwierszu 13 —— kwot´ dokonanych przez po-˝yczkobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrod-ków finansowych na rachunek Ministerstwa Fi-nansów od poczàtku realizacji programu/projektu;4)wwierszu 14 — kwot´ dokonanych przez po˝ycz-kobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków fi-nansowych na rachunek Ministerstwa Finansówwbie˝àcym roku bud˝etowym;5)wwierszu 15 — kwot´ wydatkowanych Êrodkówna prefinansowanie od poczàtku realizacji progra-mu/projektu;6)wwierszu 16 — kwot´ wydatkowanych Êrodkówwbie˝àcym roku bud˝etowym;7)wwierszu 17 — stan Êrodków na rachunku banko-wym.3. Sprawozdanie Rb-28 PRF sporzàdza si´ zgodnieztreÊcià formularza wzakresie wydatków poniesio-nych ze Êrodków na prefinansowanie izaciàgni´tychzobowiàzaƒ — odr´bnie dla ka˝dego programu reali-zowanego zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfundu-szy strukturalnych iprojektu realizowanego zudzia-∏em Êrodków pochodzàcych zFunduszu SpójnoÊci —wszczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf (sumowa-niu podlegajà kwoty wyszczególnione wrozdzia∏ach),wykazujàc:1) wkolumnie 3 — symbol programu wprzypadkuzadaƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pocho-dzàcych zfunduszy strukturalnych lub symbolprojektu wprzypadku zadaƒ realizowanychzudzia∏em Êrodków pochodzàcych zFunduszuSpójnoÊci;2)wkolumnie 4 — numer umowy po˝yczki;3)wkolumnach 5—7 — odpowiednià dla danegowydatku klasyfikacj´ bud˝etowà;4)wkolumnie 8 — plan wydatkowania Êrodków naprefinansowanie wca∏ym okresie realizacji pro-gramu lub projektu;5)wkolumnie 9 — plan wydatkowania Êrodków naprefinansowanie wbie˝àcym roku bud˝etowym;6)wkolumnie 10 — wydatkowanie Êrodków na pre-finansowanie od poczàtku realizacji progra-mu/projektu;7)wkolumnie 11 — wydatkowanie Êrodków na pre-finansowanie wbie˝àcym roku bud˝etowym;Dziennik Ustaw Nr 170—10400—Poz.1426 8)wkolumnie 12 — wszystkie, uznane przez jednost-k´ zobowiàzania zwiàzane zrealizacjà zadaƒ finan-sowanych ze Êrodków na prefinansowanie, nie-sp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego;9)wkolumnie 13 — te zobowiàzania spoÊród wyka-zanych wkolumnie 12, których termin zap∏aty mi-nà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdaw-czego, anie sà przedawnione ani umorzone.4. Jako symbole programów/projektów wykazy-wane wkolumnie 3 sprawozdania Rb-28 PRF przyjmu-je si´ pierwsze litery nazw programów realizowanychzudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktu-ralnych, np. symbol SPOWKP — dla SektorowegoProgramu Operacyjnego Wzrostu KonkurencyjnoÊciPrzedsi´biorstw, symbol SPORZL — dla SektorowegoProgramu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich,symbol SPOT — dla Sektorowego Programu Opera-cyjnego — Transport itd., lub projektów realizowa-nych zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zFunduszuSpójnoÊci.5. Wcelu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wy-kazanych danych wsprawozdaniu nale˝y stosowaçodpowiednie liczby kontrolne; liczb´ kontrolnà stano-wi suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, któràzamieszcza si´ wrubryce „paragraf” zwyrównaniemprawostronnym wtym wierszu, wktórym podaje si´kwot´ ogó∏em rozdzia∏u.Rozdzia∏ 22Ustalanie kompletnoÊci oraz prawid∏owoÊcisprawozdaƒ ∏àcznych§ 39. 1. Dla ustalenia kompletnoÊci sprawozdaƒ∏àcznych sporzàdza si´ nast´pujàce zestawienia kwot:1)wed∏ug dzia∏ów — dla sprawozdaƒ: Rb-27, Rb-28,Rb-28NW, Rb-50, na odr´bnych odpowiednichformularzach tych sprawozdaƒ,2)wed∏ug rozdzia∏ów (wiersze LiS) — dla sprawoz-daƒ Rb-30 i(wiersze HiN) — dla sprawozdaƒ Rb-31, na odr´bnych odpowiednich formularzachtych sprawozdaƒ,3)wed∏ug symboli poszczególnych funduszy celo-wych (wiersze LiS) — na odr´bnym formularzusprawozdania Rb-33,4)wed∏ug symboli identyfikujàcych êród∏o powsta-nia dochodów w∏asnych (wiersze LiS) — na od-r´bnym formularzu sprawozdania Rb-34,5)wed∏ug poszczególnych umów po˝yczki, zestawie-nie zbiorczych kwot wzakresie danych dotyczà-cych kolumn: 8—13 — na odr´bnym formularzuRb-28 PRF,przy czym zestawienia kwot wymienionychwpkt 1—5 nale˝y podsumowaç.2. Wcelu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊciwprowadzania danych wsprawozdaniach ∏àcznychnale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne:1) dla sprawozdaƒ Rb-27, Rb-28, Rb-34 oraz Rb-50 —liczb´ kontrolnà stanowi suma symboli: dzia∏u,rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ wru-bryce „paragraf” zwyrównaniem prawostronnymwtym wierszu, wktórym podaje si´ kwot´ ogó-∏em rozdzia∏u;2) dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31 iRb-33 — liczby kon-trolne stanowià po stronie „Przychody” i„Kosztyiinne obcià˝enia”/„Wydatki” sum´ symboli odpo-wiednio: zak∏adów bud˝etowych, gospodarstwpomocniczych, funduszy celowych oraz dzia∏u,rozdzia∏u, paragrafów; liczby kontrolne zamieszczasi´ wrubryce „paragraf” wwierszu „H” dla przy-chodów (obok „Razem” zwyrównaniem prawo-stronnym) wwierszu „N” dla kosztów iinnych ob-cià˝eƒ lub wydatków (obok „Razem” zwyrówna-niem prawostronnym).3. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole, umieszcza-ne wrubryce 7 sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33:1) 100 — dla zak∏adów bud˝etowych;2) 400 — dla gospodarstw pomocniczych;3) 300 — dla funduszy celowych.Rozdzia∏ 23Struktury zbiorów sprawozdaƒ przekazywanychna noÊnikach elektronicznych§ 40. 1. Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych: Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28 NW, Rb-28 PRF, Rb-50, Rb-30, Rb-31, Rb-33, Rb-34 dysponenci g∏ówni przekazujà doMinisterstwa Finansów na noÊnikach elektronicznych(dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) wpostacizbiorów typu baza danych lub tekstowych, bez sumzbiorczych ipozycji kontrolnych.2. Struktura zbiorów sprawozdaƒ przekazywanychna noÊnikach elektronicznych jest nast´pujàca:1) nazwa zbioruZxnnrrmc, gdzie:x— rodzaj sprawozdaniaD— dla dochodów ew. dotacji,W— dla wydatków,P— dla sprawozdaƒ Rb-30, 31, 33, 34,F— dla sprawozdania Rb-28 PRF,nn — nr sprawozdania, np. 27, 28, 30,rr — rok sprawozdawczy,mc — miesiàc sprawozdawczy,przyk∏ady nazw zbiorów:dla sprawozdaƒ Rb-27 za marzec roku 2001 —ZD270103,dla sprawozdaƒ Rb-30 za czerwiec roku 2001 —ZP300106,2) zbiór (plik) mo˝e byç przedstawiony jako:a) baza danych (dbf),b) zbiór tekstowy (txt)osta∏ej d∏ugoÊci pól (patrz pkt 3) wrekordzie, bez„separatorów” mi´dzy polami wzbiorze teksto-wym,Dziennik Ustaw Nr 170—10401—Poz.1426 3) struktura zbiorów:a) dla sprawozdaƒ Rb-24Dziennik Ustaw Nr 170—10402—Poz.1426b) dla sprawozdaƒ Rb-27 Dziennik Ustaw Nr 170—10403—Poz.1426c) dla sprawozdaƒ Rb-28d) dla sprawozdaƒ Rb-28NWe) dla sprawozdaƒ Rb-50 f) dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33Dziennik Ustaw Nr 170—10404—Poz.1426g) dla sprawozdania Rb-34 h) dla sprawozdania Rb-28 PRFDziennik Ustaw Nr 170—10405—Poz.1426 Rozdzia∏ 1Sprawozdanie Rb-27Smiesi´czne/rocznezwykonania planu dochodów bud˝etowychjednostki samorzàdu terytorialnego§ 1. Sprawozdania jednostkowe sà sporzàdzanewszczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowa-niu podlegajà kwoty wyszczególnione wrozdzia∏ach.