§ 38

§ 38. 1. Po˝yczkobiorcy — kierownicy paƒstwo-wych jednostek bud˝etowych ikierownicy agencji —sporzàdzajà iprzekazujà do Ministerstwa Finansówsprawozdania:1) Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanieoÊrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowa-nych zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfundu-szy strukturalnych iFunduszu SpójnoÊci;2) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdaniezwydatkowania Êrodków na prefinansowanie za-daƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pochodzà-cych zfunduszy strukturalnych iFunduszu Spój-noÊci.2. Sprawozdanie Rb-23 PRF sporzàdza si´ wzakre-sie danych dotyczàcych rachunków bankowych otwar-tych dla potrzeb operacji pieni´˝nych dotyczàcychprefinansowania, wramach po˝yczek zaciàgni´tychzbud˝etu paƒstwa, programów realizowanychzudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktu-ralnych iprojektów realizowanych zudzia∏em Fundu-szu SpójnoÊci, wykazujàc:1)wwierszu 11 — kwot´ Êrodków finansowych otrzy-manych od poczàtku realizacji programu/projektudo ostatniego dnia okresu sprawozdawczego;2)wwierszu 12 — kwot´ Êrodków otrzymanych odpoczàtku bie˝àcego roku bud˝etowego do ostat-niego dnia okresu sprawozdawczego;3)wwierszu 13 —— kwot´ dokonanych przez po-˝yczkobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrod-ków finansowych na rachunek Ministerstwa Fi-nansów od poczàtku realizacji programu/projektu;4)wwierszu 14 — kwot´ dokonanych przez po˝ycz-kobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków fi-nansowych na rachunek Ministerstwa Finansówwbie˝àcym roku bud˝etowym;5)wwierszu 15 — kwot´ wydatkowanych Êrodkówna prefinansowanie od poczàtku realizacji progra-mu/projektu;6)wwierszu 16 — kwot´ wydatkowanych Êrodkówwbie˝àcym roku bud˝etowym;7)wwierszu 17 — stan Êrodków na rachunku banko-wym.3. Sprawozdanie Rb-28 PRF sporzàdza si´ zgodnieztreÊcià formularza wzakresie wydatków poniesio-nych ze Êrodków na prefinansowanie izaciàgni´tychzobowiàzaƒ — odr´bnie dla ka˝dego programu reali-zowanego zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfundu-szy strukturalnych iprojektu realizowanego zudzia-∏em Êrodków pochodzàcych zFunduszu SpójnoÊci —wszczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf (sumowa-niu podlegajà kwoty wyszczególnione wrozdzia∏ach),wykazujàc:1) wkolumnie 3 — symbol programu wprzypadkuzadaƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pocho-dzàcych zfunduszy strukturalnych lub symbolprojektu wprzypadku zadaƒ realizowanychzudzia∏em Êrodków pochodzàcych zFunduszuSpójnoÊci;2)wkolumnie 4 — numer umowy po˝yczki;3)wkolumnach 5—7 — odpowiednià dla danegowydatku klasyfikacj´ bud˝etowà;4)wkolumnie 8 — plan wydatkowania Êrodków naprefinansowanie wca∏ym okresie realizacji pro-gramu lub projektu;5)wkolumnie 9 — plan wydatkowania Êrodków naprefinansowanie wbie˝àcym roku bud˝etowym;6)wkolumnie 10 — wydatkowanie Êrodków na pre-finansowanie od poczàtku realizacji progra-mu/projektu;7)wkolumnie 11 — wydatkowanie Êrodków na pre-finansowanie wbie˝àcym roku bud˝etowym;Dziennik Ustaw Nr 170—10400—Poz.1426 8)wkolumnie 12 — wszystkie, uznane przez jednost-k´ zobowiàzania zwiàzane zrealizacjà zadaƒ finan-sowanych ze Êrodków na prefinansowanie, nie-sp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego;9)wkolumnie 13 — te zobowiàzania spoÊród wyka-zanych wkolumnie 12, których termin zap∏aty mi-nà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdaw-czego, anie sà przedawnione ani umorzone.4. Jako symbole programów/projektów wykazy-wane wkolumnie 3 sprawozdania Rb-28 PRF przyjmu-je si´ pierwsze litery nazw programów realizowanychzudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktu-ralnych, np. symbol SPOWKP — dla SektorowegoProgramu Operacyjnego Wzrostu KonkurencyjnoÊciPrzedsi´biorstw, symbol SPORZL — dla SektorowegoProgramu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich,symbol SPOT — dla Sektorowego Programu Opera-cyjnego — Transport itd., lub projektów realizowa-nych zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zFunduszuSpójnoÊci.5. Wcelu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wy-kazanych danych wsprawozdaniu nale˝y stosowaçodpowiednie liczby kontrolne; liczb´ kontrolnà stano-wi suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, któràzamieszcza si´ wrubryce „paragraf” zwyrównaniemprawostronnym wtym wierszu, wktórym podaje si´kwot´ ogó∏em rozdzia∏u.Rozdzia∏ 22Ustalanie kompletnoÊci oraz prawid∏owoÊcisprawozdaƒ ∏àcznych