§ 2

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie o finansach publicznych – należy przez to rozumieć przepisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych; 2) dochodach – należy przez to rozumieć dochody pobierane i odprowadzane do budżetu państwa, które nie są objęte budżetem środków europejskich; 3) wydatkach – należy przez to rozumieć wydatki dokonywane lub zwracane, w przypadku niewykorzystania, do budżetu państwa, które nie są objęte budżetem środków europejskich; 4) krajowych środkach finansowych – należy przez to rozumieć dochody i wydatki budżetu państwa, z wyłączeniem docho-dów i wydatków budżetu środków europejskich, oraz środki do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa; 5) rachunkach państwowych jednostek budżetowych – należy przez to rozumieć odpowiednio rachunki bieżące dochodów lub wydatków w zakresie krajowych środków finansowych dysponentów części budżetowych, dysponentów drugiego stopnia i dysponentów trzeciego stopnia lub rachunki pomocnicze w zakresie krajowych środków finansowych; 6) klasyfikacji budżetowej – należy przez to rozumieć klasyfikację określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów wy-danym na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 i ust. 5 ustawy o finansach publicznych; 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2024 r. poz. 1572, 1717, 1756 i 1907 oraz z 2025 r. poz. 39 i 1180. Dziennik Ustaw – 3 – Poz. 1375 7)2) wydatkach niewygasających – należy przez to rozumieć wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego, ustalone przez Radę Ministrów w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie ustawy; 8) rachunku bankowym do obsługi płatności – należy przez to rozumieć rachunek bankowy Ministra Finansów prowa-dzony w Banku Gospodarstwa Krajowego, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, służący do obsługi płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; 9) WPR – należy przez to rozumieć Wspólną Politykę Rolną; 10) rachunku bankowym do obsługi płatności WPR – należy przez to rozumieć rachunek bankowy Ministra Finansów prowadzony w Banku Gospodarstwa Krajowego w oparciu o umowę, o której mowa w art. 208 ust. 2 ustawy o finan-sach publicznych, służący do obsługi płatności na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; 11) rachunkach VAT – należy przez to rozumieć prowadzone dla rachunków bieżących i pomocniczych państwowych jednostek budżetowych oraz dla rachunków państwowych funduszy celowych rachunki VAT, o których mowa w roz-dziale 3a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz. U. z 2024 r. poz. 1646, z późn. zm.3)); 12) instrumencie płatniczym – należy przez to rozumieć instrument płatniczy, o którym mowa w ustawie z dnia 19 sierp-nia 2011 r. o usługach płatniczych (Dz. U. z 2025 r. poz. 611 i 1069); 13)4) programie – należy przez to rozumieć program operacyjny, o którym mowa w przepisach będących podstawą realizacji zadań finansowanych ze środków europejskich w perspektywie finansowej 2014–2020, albo program, o którym mowa w przepisach będących podstawą realizacji zadań finansowanych ze środków europejskich w perspektywie finansowej 2021–2027. Rozdział 2 Ustanawianie dysponentów drugiego i trzeciego stopnia przez dysponentów części budżetowych § 3. 1. Dysponentami środków budżetu państwa są dysponenci części budżetowych i kierownicy podległych tym dys-ponentom państwowych jednostek budżetowych, którzy zgodnie z odrębnymi przepisami dokonują wydatków budżetu pań-stwa ujętych w planie finansowym jednostki lub realizują dochody budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 5. 2. Kierownicy państwowych jednostek budżetowych, podlegli dysponentom części budżetowych, mogą być dysponen-tami środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponentami środków budżetu państwa trzeciego stopnia. 3. Dysponent części budżetowej ustanawia bezpośrednio mu podległych dysponentów drugiego i trzeciego stopnia. 4. Dysponent części budżetowej ustanawia dysponentów trzeciego stopnia bezpośrednio podległych dysponentowi dru-giego stopnia. 5. Dysponent części budżetowej może, w porozumieniu z Ministrem Finansów, ustanowić dysponentami środków budżetu państwa kierowników państwowych jednostek organizacyjnych niebędących państwowymi jednostkami budżetowymi. 6. Dysponent części budżetowej oraz dysponent drugiego stopnia może być jednocześnie dysponentem trzeciego stop-nia w zakresie pobierania dochodów i dokonywania wydatków ujętych w planie finansowym jednostki. 7. Minister Finansów jako dysponent części 77 budżetu państwa ustanawia naczelnika urzędu skarbowego dysponen-tem środków budżetu państwa trzeciego stopnia w zakresie dochodów części 77 budżetu państwa, pobieranych przez urząd obsługujący organ podatkowy. Rozdział 3 Tryb i terminy przekazywania dochodów oraz środków w celu dokonania wydatków § 4. 1. Dochody są gromadzone odpowiednio na rachunkach bieżących urzędów obsługujących organy podatkowe lub na rachunkach bieżących dochodów państwowych jednostek budżetowych i przekazywane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa, którego dysponentem jest Minister Finansów, z zastrzeżeniem ust. 3. 2) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2022 r. zmieniającego rozporzą-dzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. poz. 2846), które weszło w życie z dniem 1 stycz-nia 2023 r. 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2024 r. poz. 1685 i 1863 oraz z 2025 r. poz. 146, 222, 525, 769, 820, 1069, 1170, 1191 i 1216. 4) Dodany przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Dziennik Ustaw – 4 – Poz. 1375 2. Dochody pobierane przez urzędy obsługujące organy podatkowe i przez państwowe jednostki budżetowe są przeka-zywane przez te jednostki według stanu środków na: 1) 5. dzień miesiąca – do 10. dnia danego miesiąca, 2) 10. dzień miesiąca – do 15. dnia danego miesiąca, 3) 15. dzień miesiąca – do 20. dnia danego miesiąca, 4) 20. dzień miesiąca – do 25. dnia danego miesiąca, 5) 25. dzień miesiąca – do ostatniego dnia danego miesiąca, 6) ostatni dzień danego miesiąca – do 5. dnia następnego miesiąca – na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, z zachowaniem rodzaju wpływów, z zastrzeżeniem ust. 2a, 2b, 2c, 3 i ust. 4 pkt 2, § 13 ust. 2 i 5 oraz § 22. 2a. Bank prowadzący obsługę bankową rachunków budżetu państwa przekazuje, każdego dnia roboczego, środki z ra-chunku bieżącego właściwego dla wpływów z tytułu podatków: dochodowego od osób prawnych, dochodowego od osób fizycznych, od towarów i usług oraz innych podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu państwa określonych w od-rębnych ustawach, prowadzonego dla urzędu obsługującego organ podatkowy na odpowiedni rachunek dochodów central-nego rachunku bieżącego budżetu państwa według stanu środków na tym rachunku po zakończeniu dnia operacyjnego. 2b. Minister Finansów może określić kwotę środków pozostających na rachunku bieżącym, o których mowa w ust. 2a, i niepodlegających codziennemu przekazaniu w trybie określonym w ust. 2a. 2c. Bank prowadzący obsługę bankową rachunków budżetu państwa może na wniosek państwowej jednostki budżeto-wej przekazywać, każdego dnia roboczego, środki z rachunku bieżącego właściwego dla dochodów pobieranych przez tę jednostkę na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa według stanu środków na tym rachunku po zakończeniu dnia operacyjnego. 3. Państwowe jednostki budżetowe zrealizowany w dochodach jednostki podatek od towarów i usług odprowadzają na właściwe rachunki na zasadach i w terminach określonych w odrębnych przepisach. 4. Dochody realizowane przez: 1) jednostki organizacyjne inne niż wymienione w ust. 1 są przekazywane na rachunki bieżące dochodów właściwych dysponentów części budżetowych, niezwłocznie, nie później niż w terminach określonych w ust. 2, jeżeli przepisy od-rębne nie stanowią inaczej; 2) urzędy obsługujące organy, którym uprawnienia organów podatkowych nadano na podstawie art. 13a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.5)), są przekazywane na rachunki bieżące dochodów właściwych urzędów skarbowych, w terminie określonym w art. 38 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163, z późn. zm.6)). 5. Przekazywane kwoty dochodów, w terminach określonych w ust. 2 i 4, należy skorygować o zwroty nadpłat doko-nane do dnia przekazania i zwroty nadpłat przewidywane w ciągu 5 dni po terminie przekazania, jeżeli w tym czasie upły-wają terminy zwrotów nadpłat ustalone w odrębnych przepisach. 6. Odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym do obsługi płatności oraz odsetki od środków zgroma-dzonych na rachunku bankowym pomocniczym do obsługi finansowej dochodów budżetu środków europejskich, prowa-dzonym w Banku Gospodarstwa Krajowego, są przekazywane przez Ministra Finansów na dochody budżetu państwa w czę-ści budżetowej 19 – „Budżet, finanse publiczne i instytucje finansowe”, w terminie 5 dni roboczych po zakończeniu każdego miesiąca. 7. Odsetki od: 1) przekazanych w formie zaliczki środków zgromadzonych przez beneficjenta na wyodrębnionym rachunku do obsługi projektu finansowanego z udziałem środków europejskich, 2) zwrotów środków wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, wykorzystanych z naruszeniem procedur właści-wych dla realizacji wydatków w ramach danego programu lub projektu, pobranych nienależnie lub w nadmiernej wysokości, 5) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 497, 621, 622, 769, 820, 1203 i 1235. 6) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 340, 368, 620, 680, 1022, 1180, 1301 i 1302. Dziennik Ustaw – 5 – Poz. 1375 3)7) środków, o których mowa w art. 189 ust. 3 ustawy o finansach publicznych – w części odpowiadającej finansowaniu z budżetu środków europejskich, jak i z budżetu państwa, są przekazywane przez beneficjenta zgodnie z zasadami wdrażania danego programu lub odrębnymi przepisami, jak i w terminach w nich określo-nych, na rachunek instytucji, z którą beneficjent zawarł umowę o dofinansowanie projektu albo która wydała decyzję o jego dofinansowaniu lub która jest upoważniona, zgodnie z odrębnymi przepisami, do wystawiania zleceń płatności.8) 8.9) Instytucja, o której mowa w ust. 7, po wyjaśnieniu i rozliczeniu, otrzymane odsetki: 1) o których mowa w ust. 7 pkt 1, przekazuje na rachunek bieżący dochodów dysponenta części budżetowej, właściwego dla tej instytucji, w terminach określonych w ust. 2; 2) o których mowa w ust. 7 pkt 2 i 3, przekazuje na rachunek Funduszu Rozwoju Regionalnego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju (Dz. U. z 2025 r. poz. 198). 9.10) Instytucja, z którą beneficjent zawarł umowę o dofinansowanie projektu albo która wydała decyzję o jego do- finansowanie, będąca państwową jednostką budżetową, otrzymane odsetki, o których mowa w ust. 7 pkt 1, przekazuje bez-pośrednio na centralny rachunek bieżący budżetu państwa dla dochodów budżetowych pobieranych przez państwowe jed-nostki budżetowe, w terminach określonych w ust. 2. 10.11) Przepisy ust. 7, ust. 8 pkt 1 i ust. 9 stosuje się odpowiednio do przekazywanych przez beneficjenta, zgodnie z za-sadami wdrażania danego programu lub odrębnymi przepisami, środków z tytułu kar umownych, opłat rezygnacyjnych, wadiów oraz pozostałych dochodów lub przychodów powstałych w związku z realizacją projektu finansowanego z udziałem środków europejskich, w części odpowiadającej finansowaniu z budżetu środków europejskich, jak i z budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 11 i 12. 11. Środki, o których mowa w ust. 10, beneficjent będący państwową jednostką budżetową przekazuje bezpośrednio na centralny rachunek bieżący budżetu państwa dla dochodów budżetowych pobieranych przez państwowe jednostki budżetowe, w terminach określonych w ust. 2. 12.12) Jeżeli, zgodnie z zasadami wdrażania danego programu, środki, o których mowa w ust. 10, pomniejszają kwotę wydatków kwalifikowalnych, środki te, w części odpowiadającej finansowaniu z budżetu środków europejskich, są przeka-zywane przez beneficjenta, będącego państwową jednostką budżetową, lub instytucję, o której mowa w ust. 7, bezpośrednio na rachunek bankowy do obsługi płatności. 13. (uchylony). 14. Odsetki powstałe od kwot zgromadzonych na rachunku bankowym do obsługi płatności WPR są przekazywane na rachu-nek, o którym mowa w ust. 6, w terminie wynikającym z umowy, o której mowa w art. 208 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. 15.13) Dysponent części budżetowej, o którym mowa w ust. 6 i ust. 8 pkt 1, odprowadza otrzymane środki, o których mowa w ust. 6, ust. 7 pkt 1 i ust. 10, na centralny rachunek bieżący budżetu państwa dla dochodów budżetowych pobiera-nych przez państwowe jednostki budżetowe, w terminach określonych w ust. 2. 16. Jednostki budżetowe mające siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli przepisy odrębne nie stano-wią inaczej, przekazują pobrane dochody, według stanu środków na ostatni dzień miesiąca, do 10. dnia następnego miesiąca na rachunek bieżący dochodów dysponenta części budżetowej.