§ 20

§ 20. 1. Przekazywane przez właściwych dysponentów na rachunek bankowy do obsługi płatności WPR środki z tytułu zwrotów dokonanych przez agencje płatnicze kwot pobranych w danym roku budżetowym w nadmiernej wysokości, w okresie od zakończenia roku budżetowego do zakończenia okresu przejściowego, o którym mowa w § 21 ust. 1, pomniej-szają wydatki tego roku budżetowego. Środki te są przeznaczane przez Ministra Finansów na finansowanie bieżących wy-datków w ramach budżetu środków europejskich. 2. Przekazywane przez właściwych dysponentów na rachunek bankowy do obsługi płatności WPR środki, o których mowa w ust. 1, po okresie przejściowym, o którym mowa w § 21 ust. 1, oraz zwroty kwot z poprzednich lat budżetowych, z wyłączeniem środków Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej „Sekcja Gwarancji”, są przeznaczane przez Ministra Finansów na finansowanie bieżących wydatków w ramach budżetu środków europejskich. 23) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 1375 § 21. 1. Okres przejściowy, w którym dokonywane są rozliczenia środków europejskich w zakresie WPR dotyczące danego roku budżetowego, kończy się z dniem 31 stycznia roku następującego po roku budżetowym. 2. W przypadku gdy dzień, o którym mowa w ust. 1, jest dniem wolnym od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się pierwszy dzień roboczy po tym dniu. 3.24) W przypadku konieczności dokonania rozliczeń w zakresie środków przekazanych ze źródeł, o których mowa w art. 118 ust. 3 i 4 ustawy o finansach publicznych, Minister Finansów wykonuje operacje finansowe pomiędzy rachun-kiem bankowym do obsługi płatności WPR a rachunkiem środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu pań-stwa, w terminie do dnia 31 marca roku następującego po roku budżetowym. 4. Po ostatecznej weryfikacji przez Ministra Finansów sprawozdań rocznych z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich z tytułu WPR, przekazanych przez dysponentów środków budżetu państwa, może zostać dokonana korekta wpłaty środków, o których mowa w ust. 3. 5.25) Środki, o których mowa w ust. 3 i 4, zalicza się na odpowiedni rachunek bankowy roku budżetowego, dla którego dokonywane jest rozliczenie. Rozdział 7 Rozliczenia w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego § 22. 1. W celu zaliczenia operacji dokonanych z końcem roku budżetowego na rachunkach właściwego roku budże-towego wprowadza się okres przejściowy dla operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu pań-stwa w zakresie krajowych środków finansowych po zakończeniu roku budżetowego. 2. Do dnia 8 stycznia roku następującego po roku budżetowym zalicza się na rachunki bankowe roku ubiegłego, z wy-jątkiem rachunków bankowych państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej: 1) dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez płatnika lub inkasenta; 2) dochody wpłacone do dnia 31 grudnia w kasie jednostki budżetowej, w kasie banku, kasie organu podatkowego, w ka-sie lub na rachunek w banku podmiotu obsługującego jednostkę budżetową lub organ podatkowy, w placówce poczto-wej w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 2025 r. poz. 366 i 820), w spółdziel-czej kasie oszczędnościowo-kredytowej, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego; w obrocie bezgotówkowym za termin dokonania wpłaty uważa się dzień obciążenia rachunku banko-wego wpłacającego, rachunku wpłacającego w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub rachunku płatni-czego wpłacającego w instytucji płatniczej lub instytucji pieniądza elektronicznego na podstawie polecenia przelewu lub zapłaty za pomocą innego niż polecenie przelewu instrumentu płatniczego; 3) rozliczone dochody paragrafu klasyfikacji budżetowej „Wpływy do wyjaśnienia”; 4) (uchylony); 5) zwroty wydatków dokonanych z rachunków bieżących wydatków do dnia 31 grudnia oraz zwroty środków sum na zlecenie; 6) zwroty sum niewłaściwie zaliczonych na rachunki bieżące państwowych jednostek budżetowych. 3. Do 9. dnia roboczego następującego po roku budżetowym realizuje się z rachunku bieżącego wydatków roku ubieg- łego państwowej jednostki budżetowej zobowiązania wymagalne, na które Minister Finansów wydał zgodę, w trybie art. 181 ust. 9 ustawy o finansach publicznych. 4. Do dnia 12 stycznia roku następującego po roku budżetowym zalicza się na rachunki bankowe roku ubiegłego do-chody pobrane do dnia 31 grudnia przez jednostki samorządu terytorialnego lub podległe im jednostki, związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami. 5. Do dnia 15 stycznia roku następującego po roku budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń: 1) państwowe jednostki budżetowe przekazują zrealizowane dochody na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa; 24) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 8 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 25) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Dziennik Ustaw – 12 – Poz. 1375 2) państwowe jednostki budżetowe, których kierownicy są dysponentami trzeciego stopnia, przekazują niewykorzystane środki budżetowe na rachunki bieżące dysponentów wyższego stopnia, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobo-wiązań, o których mowa w ust. 3, jeżeli przepisy odrębne nie stanowią inaczej; termin nie dotyczy państwowych jed-nostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej; 3) państwowe jednostki budżetowe przekazują środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej z tytułu refundacji wydat-ków poniesionych z budżetu państwa na finansowanie programów i projektów na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa; termin nie dotyczy środków, o których mowa w art. 111 pkt 16 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. a i b oraz pkt 6 ustawy o finansach publicznych. 6.26) Do dnia 20 stycznia roku następującego po roku budżetowym państwowe jednostki budżetowe, których kierow-nicy są dysponentami drugiego stopnia, przekazują z rachunków bankowych roku ubiegłego niewykorzystane środki budże-towe na rachunki bieżące roku ubiegłego dysponentów części budżetowej, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobo-wiązań, o których mowa w ust. 3. 7. Państwowe jednostki budżetowe mające siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej dokonują rozliczeń związanych z zakończeniem roku budżetowego do dnia 25 stycznia roku następującego po roku budżetowym. 8. Do dnia 25 stycznia roku następującego po roku budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń: 1) urzędy obsługujące organy podatkowe przekazują dochody z tytułu podatkowych i niepodatkowych należności budże-towych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa; 2) dysponenci części budżetowych przekazują niewykorzystane środki budżetowe na odpowiedni rachunek wydatków centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań, o których mowa w ust. 3. 9. (uchylony).27) 10.28) Do dnia 31 stycznia roku następującego po roku budżetowym na rachunek bieżący wydatków roku ubiegłego właściwych dysponentów środków budżetu państwa lub na rachunek, o którym mowa w § 10 ust. 6, dokonywany jest zwrot dotacji, o których mowa w art. 168 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem dotacji, których termin wykorzystania określa Rada Ministrów w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie ustawy. 11. Przekazanie środków, o których mowa w ust. 10, na rachunek wydatków roku ubiegłego centralnego rachunku bie-żącego budżetu państwa następuje w terminie do dnia 15 lutego roku następującego po roku budżetowym. 12. W przypadku gdy dzień, o którym mowa w ust. 2 oraz ust. 4–8, jest dniem wolnym od pracy, za ostatni dzień ter-minu uważa się pierwszy dzień roboczy po tym dniu. Rozdział 8 Wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa § 23. 1. W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa są realizowane procesy w zakresie: 1) rocznego harmonogramu realizacji budżetu państwa, o którym mowa w art. 147 ustawy o finansach publicznych; 2) wniosków o zmianę limitu otwarcia; 3) wniosków o modyfikację harmonogramu; 4)29) zapotrzebowań na środki, w tym na wydatki niewygasające; 5) informacji, o której mowa w § 8 ust. 4; 6) limitów miesięcznych i dziennych; 7) projektów planów finansowych; 8) planów finansowych; 9) wniosków i decyzji związanych ze zmianami projektów planów finansowych i planów finansowych; 10) decyzji, o których mowa w art. 177 ustawy o finansach publicznych; 26) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 27) Przez § 1 pkt 9 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 28) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 9 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 29) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Dziennik Ustaw – 13 – Poz. 1375 11) sprawozdań budżetowych, w zakresie wynikającym z odrębnych przepisów; 12) sprawozdań finansowych, w zakresie wynikającym z odrębnych przepisów; 13)30) wniosków i decyzji w sprawie zapewnienia finansowania lub dofinansowania, o którym mowa w art. 153 ustawy o finansach publicznych; 14)30) wniosków o ujęcie wydatków niewygasających w planie finansowym i wykazie zadań; 15)30) planów finansowych wydatków niewygasających. 2.31) Minister Finansów zatwierdza roczny harmonogram realizacji budżetu państwa, wnioski o zmianę limitu otwarcia, wnioski o modyfikację harmonogramu, o których mowa w § 8 ust. 1a, limity miesięczne i dzienne, o których mowa w § 8 ust. 1, limity dzienne, o których mowa w § 11 ust. 1, zapotrzebowania, o których mowa w § 8 ust. 6 oraz w § 11 ust. 1 i 4, a także decyzje o blokowaniu planowanych wydatków, o których mowa w art. 177 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicz-nych, oraz plan finansowy wydatków niewygasających, w formie elektronicznej, z wykorzystaniem Informatycznego Sys-temu Obsługi Budżetu Państwa. 3. Dysponent części budżetowej realizuje decyzje o blokowaniu planowanych wydatków, o których mowa w art. 177 ust. 3 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w formie elektronicznej, z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa. 4.32) Przepisy ust. 1 pkt 1–12 oraz pkt 14 i 15 oraz ust. 2 i 3 nie mają zastosowania do budżetu środków europejskich. 5.33) Przepisy ust. 1–3 nie mają zastosowania do zadaniowego ujęcia budżetu.