§ 18

§ 18. 1. Audytor wewnętrzny, po uzgodnieniu wstępnych wyników audytu wewnętrznego lub po wniesieniu zastrzeżeń, o których mowa w § 17 ust. 3, sporządza sprawozdanie z zadania zapewniającego zawierające w szczególności: 1) temat i cel zadania; 2) zakres podmiotowy i przedmiotowy zadania; 3) datę rozpoczęcia zadania; 4) ustalenia i ocenę według kryteriów przyjętych w programie, o którym mowa w § 16 ust. 1; 5) zalecenia; 6) odniesienie się audytora wewnętrznego do zastrzeżeń, o których mowa w § 17 ust. 3; 7) ogólną ocenę adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze działalności jednostki objętym zadaniem; 8) datę sporządzenia sprawozdania; 9) imię i nazwisko audytora wewnętrznego realizującego zadanie oraz jego podpis. 2. W przypadku zadania zapewniającego realizowanego przez kilku audytorów wewnętrznych sprawozdanie mogą podpisać wszyscy audytorzy wewnętrzni realizujący zadanie albo audytor wewnętrzny odpowiedzialny za realizację tego zadania, wyznaczony przez kierownika komórki audytu spośród audytorów wewnętrznych realizujących zadanie. 3. Sprawozdanie powinno być jasne, zwięzłe, przejrzyste, obiektywne oraz kompletne.