§ 11

§ 11. 1. Ewidencja zawiera następujące dane pozwalające na prawidłowe rozliczenie podatku naliczonego: 1) wartość netto oraz wysokość podatku naliczonego przysługującego do odliczenia z podstaw określonych w art. 86 ust. 2 ustawy, na warunkach określonych w ustawie, w podziale na nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych oraz nabycie pozostałych towarów i usług; 2) wysokość podatku naliczonego wynikającą z korekt podatku naliczonego, o których mowa w art. 90a-90c oraz art. 91 ustawy, w podziale na korektę podatku naliczonego od: a) nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych, b) nabycia pozostałych towarów i usług; 3) wysokość podatku naliczonego wynikającą z korekt podatku naliczonego, o których mowa w art. 89b ust. 1 i 4 ustawy; 4) kwoty nabycia: a) towarów i usług nabytych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty, b) towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy. 2. Dodatkowo ewidencja zawiera oznaczenia dotyczące: 1) podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy - oznaczenie „IMP”; 2) transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności - oznaczenie „MPP”. 3. Poza danymi, o których mowa w ust. 1, ewidencja zawiera dane wynikające z: 1) faktur lub innych dokumentów: a) będących podstawą odliczenia podatku naliczonego, otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług, b) dokumentujących dostawę towarów oraz świadczenie usług, dla których zgodnie z art. 17 ust. 1: - pkt 4 ustawy - podatnikiem jest ich usługobiorca, a podatek należny z tego tytułu stanowi u podatnika podatek naliczony wykazany w ewidencji, - pkt 5 ustawy - podatnikiem jest ich nabywca, a podatek należny z tego tytułu stanowi u podatnika podatek naliczony wykazany w ewidencji, c) dokumentujących wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 9 i art. 11 ustawy, a podatek należny z tego tytułu stanowi u podatnika podatek naliczony, d) otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty; 2) faktur, o których mowa w art. 116 ust. 2 ustawy, z których wynika zryczałtowany zwrot podatku, o którym mowa w art. 116 ust. 6 ustawy, stanowiący u podatnika podatek naliczony; 3) dokumentów celnych lub decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34 ustawy, z których wynika podatek stanowiący u podatnika podatek naliczony; 4) deklaracji importowej, o której mowa w art. 33b ustawy, z której wynika podatek stanowiący u podatnika podatek naliczony; 5) faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług, o których mowa w ust. 1 pkt 4, lub dokumentów, z których wynika nabycie towarów, o których mowa w ust. 1 pkt 4 lit. b. 4. Dane z faktur lub innych dokumentów, o których mowa w ust. 3 pkt 1, oraz z faktur, o których mowa w ust. 3 pkt 5, obejmują: 1) numer, za pomocą którego dostawca lub usługodawca jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, zapisywany poprzez wyodrębnienie kodu kraju oraz kodu cyfrowo -literowego; 2) imię i nazwisko lub nazwę dostawcy lub usługodawcy; 3) numer faktury lub dokumentu; 4) datę wystawienia faktury lub dokumentu; 5) datę wpływu faktury lub dokumentu. 5. Dane z faktur, o których mowa w ust. 3 pkt 2, obejmują: 1) numer identyfikacji podatkowej lub numer PESEL dostawcy lub usługodawcy; 2) imię i nazwisko lub nazwę dostawcy lub usługodawcy; 3) numer faktury; 4) datę wystawienia faktury. 6. Dane z dokumentów, o których mowa w ust. 3 pkt 3 i 4, obejmują: 1) numer zgłoszenia celnego, rozliczenia zamknięcia, deklaracji importowej lub decyzji; 2) datę zgłoszenia celnego, rozliczenia zamknięcia, deklaracji importowej lub decyzji; 3) imię i nazwisko lub nazwę nadawcy lub eksportera. 7. Dane z dokumentów, o których mowa w ust. 3 pkt 5, obejmują: 1) numer dokumentu; 2) datę dokumentu; 3) imię i nazwisko lub nazwę dostawcy lub usługodawcy. 8. Ewidencja, o której mowa w ust. 1, zawiera następujące oznaczenia dowodów nabycia: 1) „VAT_RR” - faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy; 2) „WEW” - dokument wewnętrzny; 3) „MK” - faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy. Rozdział 4 przepis końcowy