§ 3

§ 3. 1. Rezerwy celowe na ryzyko związane z ekspozycjami kredytowymi zaklasyfikowanymi do kategorii „normalne” oraz odpisy aktualizujące należności związane z tymi ekspozycjami kredytowymi tworzy się w relacji do podstawy tworze-nia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi, w wysokości 0,5 % podstawy tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredyto-wymi, z wyłączeniem ekspozycji kredytowych wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz banków działa-jących w ramach systemu ochrony. 2. Rezerwy celowe na ryzyko związane z ekspozycjami kredytowymi zaklasyfikowanymi do kategorii „pod obserwa-cją”, „poniżej standardu”, „wątpliwe” i „stracone” oraz odpisy aktualizujące należności związane z tymi ekspozycjami kre-dytowymi tworzy się na podstawie indywidualnej oceny ryzyka obciążającego daną ekspozycję, jednak w wysokości co najmniej wymaganego poziomu rezerw oraz odpisów, stanowiącego w relacji do podstawy tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi: 1) 7 % – w przypadku kategorii „pod obserwacją”; 2) 30 % – w przypadku kategorii „poniżej standardu”; 3) 60 % – w przypadku kategorii „wątpliwe”; 4) 100 % – w przypadku kategorii „stracone”. 3. Komisja Nadzoru Finansowego, na wniosek banku, może zezwolić na utworzenie rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi w innej wysokości niż wysokość określona w ust. 1 i 2, na podstawie modeli ryzyka kredytowego. Komisja informuje ministra właściwego do spraw instytucji finansowych o udzielonym zezwoleniu. 4. Rezerwy celowe oraz odpisy aktualizujące należności związane z ekspozycjami kredytowymi tworzy się, aktualizuje co do wysokości oraz rozwiązuje najpóźniej w ostatnim dniu miesiąca kończącego kwartał, w którym dokonano przeglądu i klasyfikacji ekspozycji kredytowych. Dziennik Ustaw – 4 – Poz. 311 § 4. 1. Podstawę tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kre-dytowymi stanowi wartość bilansowa ekspozycji kredytowych bez uwzględnienia utworzonych rezerw celowych oraz od-pisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi. Wszelkie korekty wynikające z wyceny me-todą zamortyzowanego kosztu w pierwszej kolejności korygują podstawę tworzenia odpisów aktualizujących. 2. Podstawę tworzenia rezerw celowych na ryzyko związane z ekspozycjami kredytowymi zaklasyfikowanymi do ka-tegorii „normalne”, „pod obserwacją” lub grupy „zagrożone” oraz odpisów aktualizujących należności związanych z tymi ekspozycjami kredytowymi można pomniejszyć o kwotę, o której mowa w § 5 ust. 2. 3. Przeglądów i aktualizacji wartości zabezpieczeń, o które pomniejszono podstawę tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi, dokonuje się w trybie obowiązującym dla przeglądów i klasyfikacji ekspozycji kredytowych. 4. W przypadku zabezpieczeń w postaci hipoteki, zastawu na statku morskim wpisanym do rejestru okrętowego (hipo-teki morskiej) i zastawu na statku powietrznym wpisanym do rejestru państwowego statków powietrznych z odpowiednim zastosowaniem art. 11 ustawy z dnia 3 lipca 2002 r. – Prawo lotnicze (Dz. U. z 2025 r. poz. 1431 i 1668 oraz z 2026 r. poz. 176), wartość zabezpieczenia ustala się na podstawie: 1) posiadanej wyceny rzeczoznawcy lub 2) wyceny bankowo-hipotecznej – w przypadkach określonych w odrębnych przepisach; 3) aktualnej ceny odpowiadającej położeniu i klasie gruntów ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny – w przypadku hipoteki na użytkach rolnych. 5. Wycena nieruchomości podlega weryfikacji z zastosowaniem odpowiednio art. 208 ust. 3 lit. b rozporządzenia nr 575/2013.