Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
UstawaDz.U. 2004 nr 54 poz. 535ELI: DU/2004/535
Powołania w orzecznictwie i interpretacjach: 4867461 (interpretacje podatkowe: 3965684 · sądy administracyjne: 900088 · Sąd Najwyższy: 1689)
Spis przepisów
art. 1art. 1: 1. Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem od towarów i usług. 2. Podatek od towar…art. 2art. 2: Ilekroć w dalszych przepisach jest mowa o: 1) terytorium kraju – rozumie się przez…art. 2a1. W przypadku umów zawartych między Rzecząpospolitą Polską a państwem członkowskim lub pa…art. 31. (uchylony) 2. (uchylony) Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 1263 3. W przypadku: 1) (uchylony)…art. 4Ulgi i zwolnienia podatkowe udzielone na podstawie odrębnych ustaw nie mają zastosowania d…art. 5art. 5: 1. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem", podlegają…art. 5aTowary i usługi będące przedmiotem czynności, o których mowa w art. 5, wymienione w klasyf…art. 6art. 6: Przepisów ustawy nie stosuje się do: 1) transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zor…art. 7art. 7: 1. Przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przenie…art. 7a1. W przypadku gdy podatnik ułatwia, poprzez użycie interfejsu elektronicznego, takiego ja…art. 8art. 8: 1. Przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde…art. 8a1. Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym im…art. 8b1. Faktyczne przekazanie towarów lub faktyczne świadczenie usług dokonane w zamian za bon…art. 8cart. 8c: 1. Dostawa towarów i świadczenie usług dokonane przez członka grupy VAT na rzecz…art. 8d1. Grupa VAT w rozliczeniu za pierwszy okres rozliczeniowy uwzględnia kwotę nadwyżki podat…art. 8eart. 8e: W okresie posiadania statusu podatnika przez grupę VAT oraz po utracie przez tę g…art. 9art. 9: 1. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4,…art. 101. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 9, nie występuje w przypadku,…art. 111. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem, o którym mowa w art. 5 ust…art. 121. Przemieszczenia towarów, o którym mowa w art. 11 ust. 1, przez podatnika podatku od war…art. 12a(uchylony)art. 13art. 13: 1. Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 5…art. 13a1. Przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock nie uznaje się za wew…art. 13bJeżeli warunki określone w art. 13a ust. 2 są spełnione, wewnątrzwspólnotowe nabycie towar…art. 13cJeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13b, podatnik, o którym mowa w art. 13a ust. 2 pkt…art. 13d1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13b, przestaje być spełniony którykolwiek z war…art. 13e1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13b, nie nastąpiło przeniesienie prawa do rozpo…art. 13f1. Podatnik lub podatnik podatku od wartości dodanej prowadzący magazyn, do którego wprowa…art. 13gMinister właściwy do spraw finansów publicznych udostępni na elektronicznej platformie usł…art. 13h1. Przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock nie uznaje się za wew…art. 13iJeżeli warunki określone w art. 13h ust. 2 są spełnione, wewnątrzwspólnotową dostawę towar…art. 13jJeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13i, podatnik podatku od wartości dodanej zostaje…art. 13k1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13i, przestaje być spełniony którykolwiek z war…art. 13l1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13i, nie nastąpiło przeniesienie prawa do rozpo…art. 14art. 14: 1. Opodatkowaniu podatkiem podlegają towary własnej produkcji i towary, które po…art. 15art. 15: 1. Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości praw…art. 15aart. 15a: 1. Podatnikiem, o którym mowa w art. 15, może być również grupa podmiotów powiąz…art. 16Podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej…art. 17art. 17: 1. Podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowo…art. 17aPłatnikiem podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust.…art. 17bPodmiot reprezentujący, który zawarł umowy z wprowadzającymi produkty w opakowaniach na na…art. 18Organy egzekucyjne określone w ustawie z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjn…art. 18a1. Podatnik, o którym mowa w art. 15 ust. 1, nieposiadający siedziby działalności gospodar…art. 18b1. Przedstawicielem podatkowym może być osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organiz…art. 18c1. Przedstawiciel podatkowy wykonuje w imieniu i na rzecz podatnika, dla którego został us…art. 18d1. W przypadku podatnika, który: 1) dokonuje na terytorium kraju wyłącznie importu towarów…art. 19(uchylony)art. 19aart. 19a: 1. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania…art. 201. W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawien…art. 20a(uchylony)art. 20b(uchylony) Rozdział 3 Obowiązek podatkowy u małych podatnikówart. 21art. 21: 1. Mały podatnik może wybrać metodę rozliczeń polegającą na tym, że obowiązek pod…art. 22art. 22: 1. Miejscem dostawy towarów jest w przypadku: 1) towarów wysyłanych lub transport…art. 22a1. Przepis art. 22 ust. 1 pkt 1a nie ma zastosowania, jeżeli łącznie spełnione są następuj…art. 23(uchylony)art. 24(uchylony) Rozdział 2 Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarówart. 251. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów uznaje się za dokonane na terytorium państwa członk…art. 261. W przypadku gdy nabywcą w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów jest: 1) podatnik – prze…art. 26a1. Miejscem importu towarów jest terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajd…art. 27(uchylony)art. 28(uchylony)art. 28aNa potrzeby stosowania niniejszego rozdziału: 1) ilekroć jest mowa o podatniku – rozumie s…art. 28bart. 28b: 1. Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika j…art. 28cart. 28c: 1. Miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest mi…art. 28dMiejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami przez pośredników dz…art. 28eart. 28e: Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczony…art. 28f1. Miejscem świadczenia usług transportu pasażerów jest miejsce, gdzie odbywa się transpor…art. 28g1. Miejscem świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe…art. 28hW przypadku świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami usług: 1) pomocniczych…art. 28i1. Miejscem świadczenia usług restauracyjnych i cateringowych jest miejsce, w którym usług…art. 28j1. Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w…art. 28kart. 28k: 1. Miejscem świadczenia usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych i usług elek…art. 28lW przypadku świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę…art. 28m(uchylony)art. 28n1. W przypadku świadczenia usług turystyki, o których mowa w art. 119 ust. 1, miejscem świ…art. 28oMinister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, in…art. 28p1. Dostawca, o którym mowa w art. 22a ust. 3 i 6, oraz podatnik, o którym mowa w art. 28k…art. 28qMinister właściwy do spraw finansów publicznych udostępnia, na stronie podmiotowej urzędu…art. 29(uchylony)art. 29aart. 29a: 1. Podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2, 3 i 5, art. 30a–30c, art. 32,…art. 30(uchylony)art. 30a1. Do ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów s…art. 30bart. 30b: 1. Podstawą opodatkowania z tytułu importu towarów jest wartość celna powiększon…art. 30c1. Podstawy opodatkowania z tytułu importu usług nie ustala się, w przypadku gdy wartość u…art. 31(uchylony)art. 31aart. 31a: 1. W przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są okreś…art. 31b1. W przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania wyrażone w walucie…art. 321. W przypadku gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieją p…art. 331. Podatnicy, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz ust. 1b, są obowiązani do obl…art. 33a1. Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny może rozliczyć kwotę podatku należnego…art. 33b1. W przypadku stosowania przez podatnika, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2, odpra…art. 33c(uchylony)art. 341. W przypadkach innych niż określone w art. 33 ust. 1–3 kwotę podatku należnego z tytułu…art. 35(uchylony)art. 36(uchylony)art. 371. Podatnik jest obowiązany zapłacić kwotę podatku określoną w decyzjach naczelnika urzędu…art. 381. W zakresie nieuregulowanym w art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz ust. 1b, art. 19a ust. 9–11…art. 39Organem podatkowym właściwym w sprawie postępowań dotyczących ulg w spłacie zobowiązań pod…art. 39aOrganem podatkowym właściwym do orzekania w sprawach odpowiedzialności osoby trzeciej za z…art. 40W przypadku gdy kwota podatku została nadpłacona, podatnikowi nie przysługuje zwrot nadpła…art. 41art. 41: 1. Stawka podatku wynosi 22 %, z zastrzeżeniem ust. 2–12c, art. 83, art. 119 ust.…art. 42art. 42: 1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatk…art. 42aWiążąca informacja stawkowa, zwana dalej „WIS”, jest decyzją wydawaną na potrzeby opodatko…art. 42b1. WIS jest wydawana na wniosek: 1) podatnika posiadającego numer identyfikacji podatkowej…art. 42c1. WIS wiąże, z zastrzeżeniem ust. 2–2d, organy podatkowe wobec podmiotów, o których mowa…art. 42caJeżeli przedmiot WIS stanowi element czynności będących przedmiotem decyzji wydanej w zwią…art. 42d(uchylony)art. 42e1. Wnioskodawca jest obowiązany do uiszczenia opłaty z tytułu przeprowadzonych badań lub a…art. 42f(uchylony)art. 42g1. WIS wydaje się bez zbędnej zwłoki, jednak niepóźniej niż w terminie 3 miesięcy od dnia…art. 42h1. WIS wygasa z mocy prawa w przypadku zmiany przepisów prawa podatkowego w zakresie podat…art. 42ha1. WIS jest wydawana na okres 5 lat i jest ważna od dnia następującego po dniu jej doręcze…art. 42iWIS, decyzja o zmianie WIS, decyzja o uchyleniu WIS oraz decyzja o odmowie wydania WIS, o…art. 43 ust. 1art. 43 ust. 1: 1. Zwalnia się od podatku: [...] 2) dostawę towarów wykorzystywanych wyłąc…art. 43 ust. 10art. 43 ust. 10: Podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w ust.…art. 431. Zwalnia się od podatku: 1) (uchylony) 2) dostawę towarów wykorzystywanych wyłącznie na…art. 44Zwalnia się od podatku wewnątrzwspólnotowe nabycie: 1) towarów, do których miałyby zastoso…art. 451. Zwalnia się od podatku import: 1) towarów objętych procedurą uszlachetniania czynnego;…art. 46Na potrzeby stosowania art. 47–80: 1) za napoje alkoholowe uważa się piwo, wino, aperitify…art. 471. Zwalnia się od podatku import rzeczy osobistego użytku osoby fizycznej przenoszącej mie…art. 481. Zwalnia się od podatku import, z zastrzeżeniem ust. 3, rzeczy osobistego użytku, w tym…art. 491. Zwalnia się od podatku import rzeczy pochodzących ze spadku otrzymanych przez: 1) osobę…art. 501. Zwalnia się od podatku import wyposażenia, materiałów szkolnych i innych artykułów stan…art. 51(uchylony)art. 521. Zwalnia się od podatku import, z zastrzeżeniem ust. 2, towarów umieszczonych w przesyłc…art. 531. Zwalnia się od podatku import, z zastrzeżeniem ust. 3–5, środków trwałych i innego wypo…art. 541. Zwalnia się od podatku import produktów rolnych oraz produktów hodowli, pszczelarstwa,…art. 55Zwalnia się od podatku import, na zasadzie wzajemności, nasion, nawozów i produktów służąc…art. 561. Zwalnia się od podatku import towarów przywożonych w bagażu osobistym podróżnego przyby…art. 571. Zwalnia się od podatku import: 1) zwierząt specjalnie przygotowanych do użytku laborato…art. 581. Zwalnia się od podatku import: 1) substancji leczniczych pochodzenia ludzkiego; 2) odcz…art. 59Zwalnia się od podatku import przesyłek zawierających próbki substancji posiadających ates…art. 60Zwalnia się od podatku import środków farmaceutycznych i leków przeznaczonych do użytku me…art. 611. Zwalnia się od podatku import: 1) leków, odzieży, środków spożywczych, środków sanitarn…art. 621. Zwalnia się od podatku import towarów specjalnie przystosowanych do celów rehabilitacji…art. 631. Zwalnia się od podatku import towarów: 1) przywożonych przez państwowe jednostki organi…art. 641. Zwalnia się od podatku import: 1) odznaczeń przyznanych przez rządy państw trzecich oso…art. 651. Zwalnia się od podatku import towarów: 1) przywożonych na terytorium kraju przez osoby,…art. 66Zwalnia się od podatku, na zasadzie wzajemności, import: 1) darów ofiarowanych panującym i…art. 671. Zwalnia się od podatku import próbek towarów mających nieznaczną wartość i mogących słu…art. 68Zwalnia się od podatku import materiałów drukowanych o charakterze reklamowym, w szczególn…art. 69Zwalnia się od podatku import towarów innych niż określone w art. 68 spełniających wyłączn…art. 701. Zwalnia się od podatku, z zastrzeżeniem ust. 3, import: 1) niewielkich próbek towarów w…art. 711. Zwalnia się od podatku import towarów przeznaczonych do badań, analiz lub prób mających…art. 72Zwalnia się od podatku import znaków, wzorów, szkiców lub projektów oraz towarzyszącej im…art. 73Zwalnia się od podatku import: 1) folderów, broszur, książek, czasopism, przewodników, opr…art. 741. Zwalnia się od podatku, z zastrzeżeniem ust. 2, import: 1) dokumentów przysyłanych bezp…art. 75Zwalnia się od podatku import materiałów wykorzystywanych do mocowania i zabezpieczania to…art. 76Zwalnia się od podatku import ściółki, nawozów, pasz, przywożonych w środkach transportu w…art. 771. Zwalnia się od podatku import: 1) paliwa przewożonego w standardowych zbiornikach: a) p…art. 78Zwalnia się od podatku import towarów przywożonych z terytorium państwa trzeciego przez up…art. 79Zwalnia się od podatku import: 1) trumien zawierających zwłoki i urn z prochami zmarłych,…art. 801. Zwalnia się od podatku import towarów przeznaczonych do użytku: 1) urzędowego obcych pr…art. 81Zwolnienia, o których mowa w art. 47–80, stosuje się w przypadku zastosowania zwolnień od…art. 821. W odniesieniu do organizacji międzynarodowych, które na terytorium kraju prowadzą dział…art. 82aJeżeli udokumentowane działania organów egzekucyjnych lub komorników sądowych, o których m…art. 831. Stawkę podatku w wysokości 0 % stosuje się do: 1) dostaw i importu: a) jednostek pływaj…art. 841. Podatnicy świadczący usługi w zakresie handlu, którzy dokonują sprzedaży opodatkowanej…art. 85W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, kwot…art. 86 ust. 1art. 86 ust. 1: W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynn…art. 86 ust. 2art. 86 ust. 2: Kwotę podatku naliczonego stanowi: 1) suma kwot podatku wynikających z fak…art. 861. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatko…art. 86aart. 86a: 1. W przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku nalic…art. 87art. 87: 1. W przypadku gdy kwota podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, jes…art. 88art. 88: 1. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywa…art. 88a(uchylony)art. 891. W odniesieniu do: 1) przedstawicielstw dyplomatycznych, urzędów konsularnych oraz człon…art. 89aart. 89a: 1. Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu…art. 89bart. 89b: 1. W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej d…art. 90art. 90: 1. W stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wyko…art. 90a1. W przypadku, o którym mowa w art. 86 ust. 7b, gdy w ciągu 120 miesięcy, licząc od miesi…art. 90b1. W przypadku gdy w ciągu 60 miesięcy, licząc od miesiąca, w którym odpowiednio nabyto, d…art. 90c1. W przypadku nabytych towarów i usług, w odniesieniu do których kwotę podatku naliczoneg…art. 91art. 91: 1. Po zakończeniu roku, w którym podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwo…art. 921. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, może określić…art. 93(uchylony)art. 94(uchylony)art. 95(uchylony) DZIAŁ X Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku Roz…art. 96art. 96: 1. Podmioty, o których mowa w art. 15 i art. 15a, są obowiązane przed dniem wykon…art. 96aW przypadku świadczenia usług międzynarodowego przewozu drogowego, polegającego na okazjon…art. 96bart. 96b: 1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykaz…art. 971. Podatnicy, o których mowa w art. 15 i art. 15a, podlegający obowiązkowi zarejestrowania…art. 981. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia: 1) może okreś…art. 99art. 99: 1. Podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowy…art. 100art. 100: 1. Podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są…art. 101W przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonej informacji podsumowującej podmiot…art. 101a(uchylony)art. 1021. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór…art. 103art. 103: 1. Podatnicy oraz podmioty wymienione w art. 108 są obowiązani, bez wezwania nac…art. 103aW przypadku gdy podatek jest pobierany przez płatnika, o którym mowa w art. 17a, wpłacanie…art. 103b1. W przypadku gdy na podstawie art. 5c rozporządzenia 282/2011 podatnik ułatwiający dosta…art. 1041. Przepisy art. 21 i art. 86 ust. 10e stosuje się również do podatnika rozpoczynającego w…art. 105(uchylony) Dziennik Ustaw – 121 – Poz. 1263 DZIAŁ XA Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w…art. 105aart. 105a: 1. Podatnik, o którym mowa w art. 15, na rzecz którego dokonano dostawy towarów…art. 105b(uchylony)art. 105c(uchylony)art. 105d(uchylony) DZIAŁ XI Dokumentacja Rozdział 1 Fakturyart. 106(uchylony)art. 106aPrzepisy niniejszego rozdziału stosuje się do: 1) sprzedaży, z wyjątkiem: a) przypadków, o…art. 106bart. 106b: 1. Podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 1) sprzedaż, a takż…art. 106baW przypadku gdy faktura jest wystawiana na rzecz podatnika albo osoby prawnej niebędącej p…art. 106cFaktury dokumentujące dostawę towarów, o której mowa w art. 18, z tytułu której na dłużnik…art. 106d1. Podmiot, o którym mowa w art. 106b ust. 1 pkt 1, nabywający towary lub usługi od podatn…art. 106eart. 106e: 1. Faktura powinna zawierać: 1) datę wystawienia; 2) kolejny numer nadany w ram…art. 106f1. Faktura, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, powinna zawierać: 1) dane, o których m…art. 106g(uchylony)art. 106gaart. 106ga: 1. Podatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Kraj…art. 106gb1. Faktura ustrukturyzowana jest wystawiana i otrzymywana przy użyciu Krajowego Systemu e-…art. 106gba1. W przypadku gdy faktury ustrukturyzowane lub faktury, o których mowa w art. 106nda ust.…art. 106gc1. W przypadku faktur elektronicznych podatnik dokonujący sprzedaży lub upoważniona przez…art. 106gd1. W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu na rzecz nabywcy, o…art. 106h1. W przypadku gdy faktura dotyczy sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rej…art. 106iart. 106i: 1. Fakturę wystawia się niepóźniej niż 15. dnia miesiąca następującego po miesi…art. 106jart. 106j: 1. W przypadku gdy po wystawieniu faktury: 1) podstawa opodatkowania lub kwota…art. 106k(uchylony)art. 106l1. W przypadku gdy udostępniona nabywcy, o którym mowa w art. 106gb ust. 4, w sposób inny…art. 106m1. Krajowy System e-Faktur zapewnia autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz cz…art. 106n(uchylony)art. 106na1. Fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do Krajowego Sy…art. 106nbZ Krajowego Systemu e-Faktur mogą korzystać: 1) podatnik, 2) podmioty wskazane przez podat…art. 106nc(uchylony)art. 106nd1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi Krajowy System e-Faktur i jest administr…art. 106nda1. Podatnik obowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych może wystawiać faktury w p…art. 106ne1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych zamieszcza w Biuletynie Informacji Publ…art. 106nf1. W okresie trwania awarii Krajowego Systemu e-Faktur, o której mowa w art. 106ne ust. 1,…art. 106ngW przypadku, o którym mowa w art. 106ne ust. 3, podatnik w okresie trwania awarii wystawia…art. 106nh1. W okresie trwania niedostępności Krajowego Systemu e-Faktur, o której mowa w art. 106ne…art. 106nhaW przypadku gdy po wystawieniu faktury, o której mowa w art. 106nda ust. 1, a przed jej pr…art. 106ni1.23) Jeżeli podatnik wbrew obowiązkowi: 1) nie wystawił faktury ustrukturyzowanej przy uż…art. 106oMinister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, pr…art. 106pMinister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, w…art. 106qMinister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, pó…art. 106rMinister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia: 1) rodza…art. 106sMinister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, pr…art. 107(uchylony)art. 108art. 108: 1. W przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości pr…art. 108aart. 108a: 1. Podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy dokonywan…art. 108bart. 108b: 1. Na wniosek podatnika naczelnik urzędu skarbowego wydaje, w drodze postanowie…art. 108c1. Do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury, zapł…art. 108d1. Jeżeli zapłata zobowiązania podatkowego z tytułu podatku następuje w całości z rachunku…art. 108ePodatnicy, którzy dokonują dostawy towarów lub świadczą usługi, o których mowa w załącznik…art. 108f1. Na wniosek podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej lub stałego mi…art. 108g1. Nabywca towaru lub usługi zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, dokonujący płatności…art. 109 ust. 3art. 109 ust. 3: 3. Podatnicy [...] są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą dane poz…art. 1091. Podatnicy, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i…art. 109aW przypadku ujęcia w ewidencji przez podatnika, o którym mowa w art. 109 ust. 3, wystawion…art. 109b1. Podatnik ułatwiający poprzez użycie interfejsu elektronicznego dokonanie na terytorium…art. 110W przypadku gdy osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz os…art. 110aIlekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) akceptancie – rozumie się przez to akceptan…art. 110b1. Dostawca usług płatniczych jest obowiązany prowadzić ewidencję odbiorców płatności i pł…art. 110cEwidencja, o której mowa w art. 110b ust. 1, zawiera: 1) BIC lub inny kod identyfikacyjny,…art. 110dDostawcy usług płatniczych przechowują ewidencję, o której mowa w art. 110b ust. 1, w post…art. 110eEwidencja, o której mowa w art. 110b ust. 1, jest udostępniana przez dostawcę usług płatni…art. 111art. 111: 1. Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących dział…art. 111a1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi Centralne Repozytorium Kas, formułuje po…art. 111b1. Ewidencja sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1, w odniesieniu do określonych grup…art. 112art. 112: Podatnicy są obowiązani przechowywać ewidencje prowadzone dla celów rozliczania…art. 112a1. Podatnicy przechowują: 1) wystawione przez siebie lub w swoim imieniu faktury, w tym fa…art. 112aa1. Faktury ustrukturyzowane oraz faktury, o których mowa w art. 106nda ust. 1, art. 106nf…art. 112bart. 112b: 1. W razie stwierdzenia, że podatnik: 1) w złożonej deklaracji podatkowej wykaz…art. 112cart. 112c: 1. W przypadkach, o których mowa w art. 112b ust. 1 pkt 1, ust. 2 pkt 1 oraz us…art. 113art. 113: 1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego sied…art. 113aart. 113a: 1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego sie…art. 113b1. Podatnik, który posiada siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju i któreg…art. 1141. Podatnik świadczący usługi taksówek osobowych, z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowy…art. 115art. 115: 1. Rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika p…art. 1161. Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny nabywający produkty rolne od rolnika r…art. 117Rolnik ryczałtowy w zakresie prowadzonej działalności rolniczej dostarczający produkty rol…art. 118Przepisy art. 115, art. 116 ust. 1–3k i 5–14 oraz art. 117 stosuje się odpowiednio w przyp…art. 119art. 119: 1. Podstawą opodatkowania przy wykonywaniu usług turystyki jest kwota marży pomn…art. 120art. 120: 4. W przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, p…art. 1211. Ilekroć w przepisach niniejszego rozdziału jest mowa o złocie inwestycyjnym, rozumie si…art. 122art. 122: 1. Zwalnia się od podatku dostawę, wewnątrzwspólnotowe nabycie i import złota in…art. 1231. Podatnik może zrezygnować ze zwolnienia, o którym mowa w art. 122 ust. 1, jeżeli: 1) wy…art. 1241. Podatnik wykonujący czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 122 ust. 1 ma praw…art. 1251. Podatnicy dokonujący dostaw złota inwestycyjnego są obowiązani prowadzić ewidencję, o k…art. 126art. 126: 1. Osoby fizyczne niemające stałego miejsca zamieszkania na terytorium Unii Euro…art. 1271. Zwrot podatku, o którym mowa w art. 126 ust. 1, przysługuje w przypadku zakupu towarów…art. 127a1. Sprzedawca wystawia, z wykorzystaniem systemu TAX FREE, dokument elektroniczny TAX FREE…art. 1281. Zwrot podatku może być dokonany, jeżeli podróżny wywiózł zakupiony towar poza terytoriu…art. 1291. Do dostawy towarów, od których dokonano zwrotu podatku podróżnemu, sprzedawca stosuje s…art. 1301. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia: 1) wz…art. 130a–130dart. 130a–130d: Art. 130a pkt 3: procedurze unijnej – rozumie się przez to rozliczenie VAT…art. 130aIlekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) VAT – rozumie się przez to podatek i podate…art. 130b1. Podatnik może złożyć zgłoszenie informujące o zamiarze skorzystania z procedury unijnej…art. 130c1. Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są obowiązani składać za pomocą…art. 130ca1. W przypadku upływu terminu, o którym mowa w art. 61 ust. 2 rozporządzenia 282/2011, ora…art. 130d1. Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są obowiązani prowadzić w posta…art. 131Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) VAT – rozumie się przez to podatek i podate…art. 1321. Podmioty zagraniczne świadczące usługi mogą złożyć w państwie członkowskim identyfikacj…art. 1331. Podmioty zagraniczne zidentyfikowane na potrzeby procedury nieunijnej są obowiązane skł…art. 133a1. W przypadku upływu terminu, o którym mowa w art. 61 ust. 2 rozporządzenia 282/2011, ora…art. 1341. Podmioty zagraniczne zidentyfikowane na potrzeby procedury nieunijnej są obowiązane pro…art. 134a1. Podatnicy świadczący wyłącznie usługi międzynarodowego przewozu drogowego, polegającego…art. 134b1. Podatnicy zidentyfikowani jako podatnicy VAT – przewozy okazjonalne są obowiązani skład…art. 134c1. Podatnicy zidentyfikowani jako podatnicy VAT – przewozy okazjonalne są obowiązani prowa…art. 1351. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) VAT – rozumie się przez to podatek i pod…art. 1361. W przypadku gdy w procedurze uproszczonej drugim w kolejności podatnikiem, o którym mow…art. 137(uchylony)art. 1381. Podatnik wymieniony w art. 15, do którego ma zastosowanie procedura uproszczona, jest o…art. 138a–138hart. 138a–138h: Art. 138a pkt 6: procedurze importu – rozumie się przez to rozliczenie VAT…art. 138aIlekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) VAT – rozumie się przez to podatek i podate…art. 138b1. Z procedury importu może korzystać dokonujący sprzedaży na odległość towarów importowan…art. 138c1. W przypadku, o którym mowa w art. 138b ust. 1 pkt 2, podatnik nie może jednocześnie ust…art. 138d1. Pośrednik wykonuje w imieniu i na rzecz podatnika, dla którego został ustanowiony, obow…art. 138e1. Podatnik, o którym mowa w art. 138b ust. 1, może złożyć zgłoszenie informujące o zamiar…art. 138fObowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży na odległość towarów importowanych objętych procedu…art. 138g1. Podatnik, a w przypadku podatnika reprezentowanego przez pośrednika – pośrednik, jest o…art. 138ga1. W przypadkach: 1) upływu terminu, o którym mowa w art. 61 ust. 2 rozporządzenia 282/201…art. 138h1. Podatnik, a w przypadku podatnika reprezentowanego przez pośrednika – pośrednik, jest o…art. 138i1. W przypadku importu towarów, z wyjątkiem towarów podlegających opodatkowaniu podatkiem…art. 138j1. Jeżeli organ celny stwierdzi, że osoba odpowiedzialna za pobór podatku obliczyła i pobr…art. 145a1. Z zastrzeżeniem art. 145b, podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowan…art. 145b1. Podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z ele…art. 145cDo wyrobów medycznych, o których mowa w poz. 13 załącznika nr 3 do ustawy w brzmieniu obow…art. 145dDo usług napraw i konserwacji wyrobów medycznych, o których mowa w art. 145c, stosuje się…art. 145eart. 145e: 1. W okresie od dnia 1 kwietnia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. w przypadku…art. 145f1. W przypadku czynności, o których mowa w art. 145e ust. 1, dostawca lub usługodawca nie…art. 145gFaktura dokumentująca dokonanie czynności, o których mowa w art. 145e ust. 1: 1) nie zawie…art. 145hW przypadku świadczenia usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnia…art. 145i1. Dostawca lub usługodawca i nabywca lub usługobiorca składają naczelnikowi urzędu skarbo…art. 145jPrzepisy art. 145e–145i stosuje się do czynności, w odniesieniu do których obowiązek podat…art. 145k1. Kto wbrew obowiązkowi nie składa zawiadomienia, o którym mowa w art. 145i ust. 1, albo…art. 145ka1. Wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje, będący podatnikiem, o którym mowa w ar…art. 145lW okresie od dnia 1 lutego 2026 r. do dnia 31 marca 2026 r. podatnicy obowiązani do wystaw…art. 145m1. W okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do…art. 145n1. W okresie od dnia 1 lutego 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do w…art. 1461. W okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do: 1) d…art. 146aW okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2018 r., z zastrzeżeniem art. 146f…art. 146aaart. 146aa: 1. W okresie od dnia 1 stycznia 2019 r. do końca roku następującego po roku, d…art. 146bW przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w ok…art. 146cW okresie, o którym mowa w art. 146aa, na potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7, kwotą podatku nal…art. 146d1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia: 1) w okresie,…art. 146da1. W okresie od dnia 1 lutego 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. dla: 1) towarów spożywczy…art. 146dbW okresie od dnia 1 lutego 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. dla: 1) energii elektrycznej…art. 146dcW okresie od dnia 1 lutego 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. dla: 1) benzyn silnikowych (…art. 146ePrzepis art. 120 ust. 11 pkt 3 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, które podl…art. 146eaW roku 2023: 1) stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2, art.…art. 146ebW przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w ro…art. 146ecW roku 2023, na potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7, kwotą podatku naliczonego jest kwota stanow…art. 146edPrzepis art. 120 ust. 11 pkt 3 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, które podl…art. 146ee1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, w roku 2023 m…art. 146efart. 146ef: 1. W okresie od dnia 1 stycznia 2024 r. do końca roku, w którym suma wydatków…art. 146egW przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w ok…art. 146ehW okresie, o którym mowa w art. 146ef, na potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7, kwotą podatku nal…art. 146eiPrzepis art. 120 ust. 11 pkt 1 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, które nie…art. 146ej1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, w okresie, o…art. 146f1. W przypadku gdy relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto wedł…art. 146g1. W przypadkach, o których mowa w art. 146f ust. 1 pkt 1 albo ust. 2 pkt 1, dla usług, w…art. 146hNa potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7 kwotą podatku naliczonego jest kwota stanowiąca równowart…art. 146iMinister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, może obniżać sta…art. 146jPrzepis art. 120 ust. 11 pkt 3 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, które podl…art. 146k1. W okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 czerwca 2023 r. dla zwrotu różnicy poda…art. 1471. W okresie do dnia 31 grudnia 2005 r. zwalnia się od podatku usługi udzielania licencji…art. 148Dla obliczenia kwoty sprzedaży opodatkowanej, o której mowa w art. 7 ust. 4–6, za rok 2003…art. 1491. Warunek wywozu towarów, o którym mowa w art. 6 ust. 8a pkt 1 ustawy wymienionej w art.…art. 150W przypadku, o którym mowa w art. 21d ustawy wymienionej w art. 175, otrzymanie po dniu 30…art. 1511. Kwoty, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2 oraz w art. 24 ust. 2, dla roku 2004 ustal…art. 1521. Podatnicy, o których mowa w art. 15 ust. 1, nieposiadający siedziby, stałego miejsca pr…art. 1531. Do podstawy opodatkowania, o której mowa w art. 29 ust. 6 i 7, nie wlicza się wartości…art. 1541. Przepisu art. 86 ust. 7 nie stosuje się do samochodów będących przedmiotem umowy najmu,…art. 155W przypadkach nieuregulowanych w odrębnych przepisach, do przychodów opodatkowanych podatk…art. 156Informacje i zawiadomienia zgłoszone do organu podatkowego na podstawie ustawy wymienionej…art. 1571. Podatnicy zarejestrowani na ostatni dzień przed dniem, o którym mowa w art. 176 pkt 2,…art. 158W okresie od dnia, o którym mowa w art. 176 pkt 2, do dnia 30 kwietnia 2004 r. przepisy ar…art. 159W okresie od dnia ogłoszenia ustawy do dnia 30 kwietnia 2004 r. terminy, o których mowa w…art. 1601. Zakłady (oddziały) osoby prawnej, o których mowa w art. 157 ust. 2 pkt 2, które zgodnie…art. 161W przypadku podatników rozliczających się za okresy kwartalne, zgodnie z art. 10 ustawy, o…art. 1621. W deklaracji podatkowej składanej za maj 2004 r. lub za drugi kwartał 2004 r. uwzględni…art. 1631. Jeżeli w 2003 r. podatnik osiągnął obrót przekraczający kwotę 30 000 zł z tytułu wykony…art. 164W stosunku do bonów paliwowych wydanych przez banki spółdzielcze przed dniem 1 maja 2004 r…art. 165Do czasu wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 111 ust. 7 i 9…art. 166Do zwrotu podatku w odniesieniu do nabytych towarów i usług lub do importu towarów przez p…art. 167Minimalna kwota łącznej wartości zakupów wraz z podatkiem, o której mowa w art. 21e ust. 2…art. 1681. W 2004 r. kwotę, o której mowa w art. 113 ust. 1, przyjmuje się w wysokości określonej…art. 169Zaświadczenie, o którym mowa w art. 21b ust. 7 pkt 6 ustawy wymienionej w art. 175, wydane…art. 1701. Ilekroć w niniejszym artykule jest mowa o: 1) terytorium Wspólnoty przed rozszerzeniem…art. 1711. W przypadku umowy komisu, gdy komitent wydał towar komisantowi przed dniem 1 maja 2004…art. 172Jeżeli wydanie towaru na podstawie umowy, o której mowa w art. 7 ust. 1 pkt 2, nastąpiło p…art. 173W przypadkach, o których mowa w art. 120, jeżeli podatnicy chcą dokonać wyboru stosowania…art. 174W przypadkach, o których mowa w art. 120, procedura polegająca na opodatkowaniu marży ma z…art. 175Z dniem 1 maja 2004 r. traci moc ustawa z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i u…Źródło: Internetowy System Aktów Prawnych — ISAP (isap.sejm.gov.pl), pozyskano 28.10.2026.
Legal AI