Ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych
UstawaDz.U. 2024 poz. 1685ELI: DU/2024/1685
Powołania w orzecznictwie i interpretacjach: 42 (sądy administracyjne: 36 · interpretacje podatkowe: 6)
Spis przepisów
art. 21. Ilekroć w ustawie jest mowa o: 1) akceptowalnym standardzie rachunkowości - rozumie się…art. 31. Przejrzystość podatkowa to cecha polegająca na traktowaniu przychodów, kosztów, dochodó…art. 41. Przepisy ustawy stosuje się do jednostek składowych grupy międzynarodowej lub grupy kra…art. 51. Przepisów ustawy nie stosuje się do jednostek wyłączonych, chyba że ustawa stanowi inac…art. 71. Jednostka inna niż jednostka pośrednicząca jest zlokalizowana w jurysdykcji, w której j…art. 81. Jeżeli jednostka składowa inna niż stały zakład jest zlokalizowana na podstawie art. 7…art. 9Jeżeli jednostka składowa przeniosła lokalizację w trakcie roku podatkowego do innej jurys…art. 171. W przypadku gdy w roku podatkowym w danej jurysdykcji powstanie dodatkowy podatek wyrów…art. 18Do jednostek, o których mowa w art. 19-23, przepisy rozdziału 1 stosuje się z uwzględnieni…art. 191. W przypadku jednostki inwestycyjnej albo ubezpieczeniowej jednostki inwestycyjnej efekt…art. 201. W celu obliczenia jurysdykcyjnego globalnego podatku wyrównawczego, zgodnie z art. 13,…art. 21W przypadku bezpaństwowej jednostki składowej: 1) efektywną stawkę podatkową oraz 2) jurys…art. 221. W przypadku gdy jednostka dominująca posiada, bezpośrednio lub pośrednio, udziały własn…art. 231. W przypadku gdy co najmniej dwie jednostki tworzące podgrupę mniejszościową są zlokaliz…art. 28W przypadku podatnika będącego jednostką, o której mowa w art. 19-23, krajowy podatek wyró…art. 291. W celu obliczenia krajowego podatku wyrównawczego, w szczególności kwalifikowanego doch…art. 30W celu obliczenia skorygowanych podatków kwalifikowanych: 1) nie przydziela się podatnikow…art. 31W sprawach nieuregulowanych w niniejszym dziale stosuje się odpowiednio przepisy działów I…art. 341. Podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków stanowi iloczyn całkowiteg…art. 351. Całkowity podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków, za rok podatkow…art. 361. Udział Rzeczypospolitej Polskiej oblicza się za każdy rok podatkowy według wzoru: 50 %…art. 381. W przypadku gdy księgowy dochód (strata) netto jednostki składowej za rok podatkowy zos…art. 391. W przypadku gdy nie jest racjonalnie uzasadnione ustalenie księgowego dochodu (straty)…art. 40Jednostka składowa jest obowiązana obliczyć księgowy dochód (stratę) netto na podstawie ak…art. 45Korekta z tytułu uwzględnianych zysków (strat) wynikających z aktualizacji wyceny, o które…art. 46Korekta z tytułu zysków (strat) z tytułu zbycia aktywów i zobowiązań dokonanego w zakresie…art. 47Korekta z tytułu asymetrycznych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych, o której mowa w…art. 491. Korekta z tytułu błędów wcześniejszego okresu, o której mowa w art. 41 ust. 1 pkt 1 lit…art. 50Korekta z tytułu zmiany zasad rachunkowości, o której mowa w art. 41 ust. 1 pkt 1 lit. i,…art. 51Korekta z tytułu naliczonych kosztów emerytalnych, o której mowa w art. 41 ust. 1 pkt 1 li…art. 531. Korekta z tytułu przychodów i zmian stanu rezerw zakładów ubezpieczeń, o której mowa w…art. 541. Korekta z tytułu kapitału Tier I, o której mowa w art. 41 ust. 1 pkt 1 lit. m, polega n…art. 551. Korekta z tytułu zasady ceny rynkowej, o której mowa w art. 41 ust. 1 pkt 1 lit. n, pol…art. 56Korekta wynikająca z wyboru w zakresie dywidendy z inwestycji portfelowej, o której mowa w…art. 571. Korekta wynikająca z wyboru w zakresie wynagrodzenia w formie akcji, o której mowa w ar…art. 581. Korekta wynikająca z wyboru w zakresie ujmowania zysków (strat) zgodnie z zasadą realiz…art. 591. Korekta wynikająca z wyboru w zakresie zysku ze zbycia lokalnych rzeczowych aktywów trw…art. 601. Korekta wynikająca z wyboru w zakresie skonsolidowanego podejścia księgowego, o której…art. 611. Korekta wynikająca z wyboru w zakresie wyłączonych zysków (strat) kapitałowych z instru…art. 621. Korekta wynikająca z wyboru w zakresie zwolnienia z długu, o której mowa w art. 41 ust.…art. 631. Korekta wynikająca z wyboru w zakresie włączenia udziałów własnościowych, o której mowa…art. 651. Korekta w zakresie kwalifikowanej zbywalnej ulgi, o której mowa w art. 41 ust. 1 pkt 3…art. 661. Korekta w zakresie ulg innych niż kwalifikowana zwrotna ulga, niekwalifikowana zwrotna…art. 671. Korekta księgowego dochodu (straty) netto polega także na nieuwzględnieniu dochodów (st…art. 681. Jeżeli suma dochodów z działalności dodatkowej w zakresie żeglugi międzynarodowej wszys…art. 691. Przez dochód (stratę) jednostki składowej z działalności w zakresie żeglugi międzynarod…art. 70Księgowy dochód (stratę) netto stałego zakładu stanowi zysk (strata) netto: 1) wynikający…art. 71Księgowy dochód (strata) netto stałego zakładu, o którym mowa w art. 70, uwzględnia wyłącz…art. 721. Księgowego dochodu (straty) netto stałego zakładu nie uwzględnia się przy obliczaniu kw…art. 731. Księgowy dochód (stratę) netto jednostki pośredniczącej będącej jednostką składową grup…art. 741. Księgowy dochód (stratę) netto obliczony zgodnie z art. 73 pomniejsza się o kwotę przyd…art. 751. Księgowy dochód (stratę) netto jednostki pośredniczącej obliczony zgodnie z art. 73 i a…art. 761. Przepisy art. 73 oraz art. 75 stosuje się do każdego udziału własnościowego posiadanego…art. 77Podatki kwalifikowane jednostki składowej to podatki przydzielone jednostce składowej, któ…art. 781. Do podatków kwalifikowanych jednostki składowej zalicza się ujęte w księgach za rok pod…art. 791. Do podatków kwalifikowanych jednostki składowej nie zalicza się: 1) globalnego podatku…art. 801. Skorygowanymi podatkami kwalifikowanymi jednostki składowej za rok podatkowy jest suma…art. 81Podatki kwalifikowane zwiększa się o kwotę: 1) podatków kwalifikowanych ujętych jako koszt…art. 821. Podatki kwalifikowane zmniejsza się o: 1) podatek dochodowy w części bieżącej, w tym na…art. 831. Jeżeli jednostka składowa posiada kwalifikowane udziały własnościowe, o których mowa w…art. 84Jeżeli w związku z rozliczaniem przez jednostkę składową zysku (straty), w rozumieniu art.…art. 861. Całkowita korekta podatku odroczonego nie obejmuje ujętych w księgach: 1) kwoty podatku…art. 87Całkowitą korektę podatku odroczonego powiększa się o ujęte w księgach pozycje z tytułu: 1…art. 881. Całkowitą korektę podatku odroczonego pomniejsza się o: 1) hipotetyczną kwotę z tytułu…art. 901. Całkowitą korektę podatku odroczonego, ustaloną zgodnie z art. 88: 1) zmniejsza się o w…art. 91Przepisów art. 85-90 nie stosuje się do jednostek składowych zlokalizowanych w jurysdykcji…art. 921. Na podstawie wyboru dokonanego zgodnie z art. 137 jednostka składowa może zwiększyć pod…art. 93Podatki kwalifikowane przydziela się: 1) stałemu zakładowi w części, w jakiej te podatki o…art. 941. Podatki kwalifikowane jednostki składowej będącej zagraniczną jednostką kontrolowaną al…art. 951. Jeżeli kwalifikowany dochód stałego zakładu jest traktowany jako kwalifikowany dochód c…art. 961. Jeżeli jednostka składowa ujmuje w księgach w roku podatkowym zmianę wysokości podatków…art. 971. Jeżeli jednostka składowa ujęła w księgach za poprzedni rok podatkowy lub poprzednie la…art. 981. Dodatkowy podatek wyrównawczy za rok podatkowy oblicza się, z zastrzeżeniem art. 99, w…art. 991. W przypadku gdy za rok podatkowy występuje, dla danej jurysdykcji, ujemna kwota skorygo…art. 100Ilekroć w niniejszym dziale jest mowa o: 1) kwalifikowanych pracownikach - rozumie się prz…art. 1021. W przypadku jednostki składowej będącej stałym zakładem: 1) kwalifikowane koszty płac o…art. 1031. W przypadku zbycia lub nabycia w roku podatkowym udziałów własnościowych w jednostce sk…art. 1041. W przypadku, o którym mowa w art. 103, podatnik należący do grupy nabywającej i podatni…art. 105W przypadku gdy jednostka składowa w roku podatkowym, w którym nastąpiło nabycie jej udzia…art. 1061. Przepisów art. 103-105 nie stosuje się, jeżeli jurysdykcja lokalizacji jednostki, w któ…art. 108Jeżeli nabycie lub zbycie aktywów lub zobowiązań następuje w sposób inny niż w drodze reor…art. 1091. Jeżeli nabycie lub zbycie aktywów lub zobowiązań następuje w drodze reorganizacji, jedn…art. 1101. Na podstawie wyboru dokonanego zgodnie z art. 137 jednostka składowa uwzględnia przy ob…art. 1111. Przez grupę o kilku jednostkach dominujących rozumie się co najmniej dwie odrębne: 1) g…art. 1121. Jednostki składowe niebędące jednostkami wyłączonymi, które wchodzą w skład grup tworzą…art. 1131. Kwalifikowany dochód jednostki pośredniczącej będącej jednostką dominującą najwyższego…art. 1141. Jednostka dominująca najwyższego szczebla, która podlega systemowi odliczanej dywidendy…art. 1161. Na podstawie wyboru dokonanego zgodnie z art. 137 przy obliczeniu efektywnej stawki pod…art. 1171. W przypadku dokonania wyboru, o którym mowa w art. 116 ust. 1, podatnik rozlicza podate…art. 1181. Na podstawie wyboru dokonanego zgodnie z art. 137 jednostkę składową będącą jednostką i…art. 1191. Na podstawie wyboru dokonanego zgodnie z art. 137 jednostka będąca właścicielem jednost…art. 1201. Przez metodę opodatkowania wypłaty zysków rozumie się metodę, zgodnie z którą: 1) w kwa…art. 1211. Niewypłacony kwalifikowany dochód netto jednostki inwestycyjnej lub ubezpieczeniowej je…art. 1221. Kwotę równą kwalifikowanemu dochodowi, o którym mowa w art. 120 ust. 1 pkt 3, pomnożone…art. 123Jeżeli wybór, o którym mowa w art. 119, zostanie odwołany, udział jednostki będącej właści…art. 126W celu sprawdzenia, czy: 1) nadwyżka zysku wynosi więcej niż zero, 2) możliwy jest wybór w…art. 1271. Na podstawie wyboru bezpiecznej przystani dla jednostek składowych osiągających wyniki…art. 1281. Przez początkowy okres działalności grupy rozumie się okres nie dłuższy niż pierwsze 5…art. 1291. Jednostki składowe grupy międzynarodowej zlokalizowane na terytorium Rzeczypospolitej P…art. 1301. Pierwszym rokiem podatkowym w odniesieniu do danej jurysdykcji jest rok podatkowy, za k…art. 1311. W przypadku gdy kwalifikowany globalny podatek wyrównawczy w odniesieniu do Rzeczypospo…art. 132W przypadku przeniesienia w jakiejkolwiek formie aktywów innych niż zapasy, między jednost…art. 136Do korekty informacji, o której mowa w art. 133 ust. 1, oraz zeznania, o którym mowa w art…art. 138W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2023 r.…art. 139W ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 159…art. 140W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383 i 2…art. 14t§ 1. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, na wniosek zainteresowanego, wydaje interpret…art. 14u§ 1. Wniosek o opinię w sprawie opodatkowania wyrównawczego może dotyczyć: 1) czynności pl…art. 14v§ 1. Wniosek o opinię w sprawie opodatkowania wyrównawczego niespełniający wymogów określo…art. 14wOpinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego oraz jej zmiana są ważne przez 5 lat od dnia…art. 14x§ 1. Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego zawiera opis czynności przedstawionych w…art. 14y§ 1. Wniosek o opinię w sprawie opodatkowania wyrównawczego podlega opłacie wstępnej i opł…art. 14z§ 1. Wysokość opłaty wstępnej wynosi 15 000 zł. § 2. Opłata wstępna jest wnoszona na rachu…art. 141W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2024 r. poz. 1646) w art. 1…art. 142W ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2024 r. poz. 628, 8…art. 143W ustawie z dnia 30 sierpnia 2002 r. - Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi…art. 144W ustawie z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2023 r.…art. 145W ustawie z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.…art. 146W ustawie z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fiz…art. 147Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) całkowitych przychodach - rozumie się przez…art. 1481. Na podstawie wyboru tymczasowej bezpiecznej przystani CBCR dokonanego zgodnie z art. 13…art. 149Na podstawie wyboru dokonanego zgodnie z art. 137 w całkowitym podatku wyrównawczym od nie…art. 150Pierwszy rok podatkowy jednostki zbywającej, o którym mowa w art. 130 ust. 1, nie obejmuje…art. 1511. Jeżeli jednostka, która jest właścicielem innej jednostki składowej będącej zagraniczną…art. 1521. W przypadku przydzielania podatków kwalifikowanych do zagranicznych jednostek kontrolow…art. 1531. Jeżeli jednostka składowa posiadająca bezpośredni lub pośredni udział własnościowy w je…art. 158Jeżeli grupa dokonała restrukturyzacji w rozumieniu przepisów działu VIII w okresie 4 lat…art. 160W przypadku grupy objętej odpowiednio zakresem dyrektywy 2022/2523 albo Modelowych zasad O…art. 1621. Tworzy się Radę do spraw Opodatkowania Wyrównawczego. 2. Radę do spraw Opodatkowania Wy…art. 1631. W latach 2024-2034 maksymalny limit wydatków budżetu państwa przeznaczonych na wykonani…Źródło: Internetowy System Aktów Prawnych — ISAP (isap.sejm.gov.pl), pozyskano 11.07.2026.
Legal AI