Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych
RozporządzenieDz.U. 2007 nr 249 poz. 1859ELI: DU/2007/1859
Powołania w orzecznictwie i interpretacjach: 33 (sądy administracyjne: 17 · interpretacje podatkowe: 16)
Spis przepisów
§ 1Rozporządzenie określa szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych, w tym: 1)…§ 2Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: 1) ustawa — ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o f…§ 3Rachunkowość funduszu obejmuje w szczególności: 1) składniki i czynności, o których mowa w…§ 4Fundusz przekazuje depozytariuszowi dokumentację, o której mowa w art. 10 ustawy o rachunk…§ 5Przepisy niniejszego rozporządzenia dotyczące funduszu stosuje się odpowiednio do subfundu…§ 61. Księgi rachunkowe funduszu prowadzi się w języku polskim i w walucie polskiej, z zastrz…§ 7Rejestr uczestników funduszu inwestycyjnego otwartego i specjalistycznego funduszu inwesty…§ 8Rejestr certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkniętego zawiera szczegółow…§ 91. Towarzystwo, działając jako organ funduszu, prowadzi rachunkowość w sposób umożliwiając…§ 101. W uzasadnionych przypadkach dopuszcza się zastąpienie dowodu księgowego odpisem dowodu…§ 11Operacje dotyczące funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych w okresie, którego dotyczą.§ 121. Nabyte składniki lokat ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny nabycia. 2. Skład…§ 131. Zysk lub stratę ze zbycia lokat, z zastrzeżeniem ust. 4, wylicza się metodą „najdroższe…§ 141. Przysługujące prawo poboru akcji notowanych na aktywnym rynku ujmuje się w księgach rac…§ 15Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny lokat wpływa na wzrost (spadek) wyniku z operacji.§ 161. Nabycie albo zbycie składników lokat przez fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych f…§ 171. Operacje dotyczące funduszu ujmuje się w walucie, w której są wyrażone, a także w waluc…§ 18Przychody z lokat obejmują w szczególności: 1) dywidendy i inne udziały w zyskach; 2) przy…§ 19Koszty funduszu obejmują w szczególności: 1) koszty odsetkowe; 2) koszty związane z posiad…§ 201. W przypadku kosztów funduszu tworzy się rezerwę na przewidywane wydatki. 2. Płatności z…§ 211. Przychody odsetkowe od dłużnych papierów wartościowych, wycenianych w wartości godziwej…§ 221. Dniem wprowadzenia do ksiąg zmiany kapitału wpłaconego albo kapitału wypłaconego jest d…§ 231. Aktywa funduszu wycenia się, a zobowiązania funduszu ustala się w dniu wyceny oraz na d…§ 241. Wartość godziwą składników lokat notowanych na aktywnym rynku wyznacza się w następując…§ 251. Wartość składników lokat nienotowanych na aktywnym rynku wyznacza się, z zastrzeżeniem…§ 26Nieruchomości wycenia się w oparciu o operat szacunkowy, sporządzony zgodnie z przepisami…§ 271. Należności z tytułu udzielonej pożyczki papierów wartościowych, w rozumieniu rozporządz…§ 281. Papiery wartościowe nabyte przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu wycenia się,…§ 291. Aktywa oraz zobowiązania denominowane w walutach obcych wycenia się lub ustala w waluci…§ 301. Za wiarygodnie oszacowaną wartość godziwą uznaje się wartość wyznaczoną poprzez: 1) osz…§ 311. Rokiem obrotowym funduszu jest rok kalendarzowy. 2. W przypadku gdy fundusz rozpocznie…§ 321. Sprawozdanie finansowe, połączone sprawozdanie finansowe oraz sprawozdania jednostkowe…§ 33Na dzień bilansowy ustala się wynik z operacji funduszu, obejmujący: 1) przychody z lokat…§ 34Na dzień bilansowy przyjmuje się metody wyceny stosowane w dniu wyceny.§ 351. Sprawozdanie finansowe, z zastrzeżeniem ust. 3, obejmuje: 1) wprowadzenie do sprawozdan…§ 361. Połączone sprawozdanie finansowe sporządza się, sumując odpowiednie pozycje sprawozdań…§ 371. Do sprawozdania finansowego dołącza się: 1) list towarzystwa będącego organem funduszu,…§ 381. Sprawozdania finansowe sporządza się dwa razy w roku, jako: 1) półroczne sprawozdanie f…§ 391. Roczne sprawozdanie finansowe, roczne połączone sprawozdanie finansowe oraz roczne spra…§ 401. Ogłoszeniu, o którym mowa w art. 70 ustawy o rachunkowości, podlegają roczne sprawozdan…§ 41Rozporzàdzenie wchodzi w˝ycie zdniemog∏oszenia, zmocà od dnia 20 wrzeÊnia 2007 r.5)Ministe…Źródło: Internetowy System Aktów Prawnych — ISAP (isap.sejm.gov.pl), pozyskano 29.10.2026.
Legal AI